Elementele excluse sunt produse care nu provoacă taxa pe valoarea adăugată (TVA). Prin urmare, aceste bunuri nu sunt supuse impozitului pe vânzări. Întrucât acestea nu sunt supuse impozitului menționat, aceasta nu trebuie declarată, deoarece cine le vinde nu este responsabil pentru impozitul menționat. Pe de altă parte, mărfurile excluse sunt toate acele produse pe care legea le-a clasificat în mod expres ca atare.
Producătorul acestor mărfuri excluse nu are responsabilitatea de a declara TVA. Prin urmare, TVA pe care acest producător trebuie să o plătească furnizorilor săi pentru achiziționarea de materii prime pentru producerea mărfii menționate trebuie transferată direct ca o sumă suplimentară la costul produsului.
Sursa: pixabay.com
Companiile care vând numai aceste tipuri de produse pur și simplu nu vor avea niciun fel de răspundere în ceea ce privește impozitul pe vânzări. Cu toate acestea, dacă vând orice bunuri impozitate sau scutite, acestea vor deveni responsabile pentru TVA, chiar dacă majoritatea bunurilor tranzacționate sunt excluse din TVA.
caracteristici
Bunurile excluse, în momentul în care sunt importate sau vândute, nu provoacă TVA. Comercializarea și / sau producția acestor bunuri nu face ca vânzătorul să fie responsabil pentru această taxă.
Pentru a ști dacă un serviciu sau un produs este exclus de TVA, trebuie să se stabilească dacă în cadrul serviciilor și bunurilor este în mod explicit că legea a clasificat în mod expres drept exclusă.
Prin urmare, în cazul în care orice produs nu se află pe această listă legală, aceasta va însemna, în consecință, că este un activ impozitat în consecință.
Diferența cu proprietatea scutită
Dacă o persoană nu are răspunderea pentru impozitul pe vânzări, atunci nu trebuie să declare TVA. În consecință, nu puteți solicita TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achizițiile făcute pentru a fi deduse de la dvs.
Prin urmare, orice sumă plătită pentru TVA trebuie să fie înregistrată ca o sumă mai mare decât costul sau cheltuiala bunului sau serviciului achiziționat. Într-un astfel de caz, acest lucru poate fi dedus din declarația de impozit pe venit. Cu toate acestea, nu poate fi dedusă din declarația de TVA, deoarece nu trebuie să o declarați.
Prin urmare, diferența dintre bunurile scutite și mărfurile excluse este aceea că mărfurile scutite, al căror cota de TVA plătibilă este de 0%, sunt de fapt bunuri impozitate, oferind, așadar, dreptul de deducere a TVA pentru achizițiile făcute. .
Pe de altă parte, bunurile excluse nu produc TVA. Din acest motiv, sumele plătite pentru TVA nu pot fi actualizate, cu consecința că nu există dreptul la restituirea taxei pe valoarea adăugată.
Exemple
Următoarele articole au fost luate ca exemplu al statutului fiscal național în legislația columbiană, conform articolelor 424 și 476. Fiecare țară va avea în legislația corespunzătoare enumerarea bunurilor excluse pe care le-a avut în vedere.
Marfa exclusă
- Animale vii din speciile de capră, porcine sau ovine, pui, gâște sau curcani.
- Produse formate din elemente naturale din lapte și produse alimentare realizate manual pe bază de lapte.
- Miere naturală.
- Legume proaspete sau refrigerate
- Boabe de cafea neprăjite și boabe de cacao crude.
- Pâine la cuptor sau gătită și preparată în principal pe bază de făină de cereale.
- Apa, inclusiv apă minerală carbogazoasă și artificială sau naturală.
- Fructe proaspete, cum ar fi banane, smochine, ananas, avocado, guave, mango, struguri, pepeni, pepene verde, papaya, mere, pere, caise, cireșe, piersici, printre altele.
- Semințe de coriandru, grâu, in, napi, floarea-soarelui, migdale, nuci, bumbac, muștar, susan, ricin, pepene galben, șofran, pentru semănat.
- Porumb, orez, ovăz, soia, sorg, cereale, arahide, pentru plantare.
- Sulf de orice fel.
- Gaz natural în stare gazoasă și lichefiată, gaz propan pentru uz casnic și gaz butan în stare gazoasă.
- Energie electrică.
- Antibiotice.
- Îngrășăminte de origine vegetală sau animală, chimice sau minerale.
- Insecticide, fungicide, rozătoare și alte anti-rozătoare, erbicide.
- Cauciuc natural.
- Anvelope de tipurile utilizate în utilaje forestiere sau agricole și în vehicule.
- plase pentru pescuit.
- Amprentă în foi sau pe tamburi.
- Monede de licitație legală.
- Construirea cărămizilor și a blocurilor pe bază de lut, calicanto și ciment.
- Aparate și mașini pentru prepararea hranei sau alimentelor pentru animale.
- Tractoare de uz agricol.
- Mașini pentru sortarea sau curățarea fructelor, ouălor sau altor produse agricole.
- Sisteme de irigare prin stropire sau prin picurare. Picături și stropitoare pentru sisteme de irigare.
- Scaune cu rotile și alte vehicule pentru persoanele cu handicap, precum și accesoriile și piesele acestora.
- Aparate și articole ortopedice, inclusiv bandaje și brâuri medical-chirurgicale.
- Colorarea și scrierea creioanelor.
- Lentile de contact și ochelari pentru ochelari.
Servicii excluse
- Servicii spitalicești, medicale, de laborator și clinice, dentare, de sănătate umană. De la această excludere, sunt excluse intervențiile chirurgicale plastice care sunt diferite de chirurgiile cosmetice funcționale sau restaurative și tratamentele de înfrumusețare.
- Servicii educaționale furnizate de entități de învățământ preșcolar, primar, mediu, special și superior, înregistrate ca atare în instituțiile respective ale guvernului național.
- Serviciul de transport public, fluvial, maritim și terestru al persoanelor pe teritoriul național, precum și cel al transporturilor internaționale și naționale private sau publice de marfă, aer, fluviu, maritim și terestru.
- Transportul aerian național de pasageri cu origine sau destinație către rutele naționale, unde nu există un transport terestru organizat
- Servicii publice de energie, precum și energie bazată pe gaz sau alte materiale.
- Apa folosită pentru furnizarea serviciului public de canalizare și apeduct, servicii de colectare a gunoiului public și, de asemenea, servicii de curățare publică.
- Serviciile alimentare, care sunt angajate cu resurse publice, pentru a fi utilizate de sistemul penitenciar, de școlile de învățământ public, asistență socială, poliția națională, forțele militare, centrele de geriatrie publice, bucătăriile comunitare și spitalele publice.
- Serviciul de închiriere de proprietăți pentru locuințe și închirierea de spații pentru spectacole de artizanat și expoziții naționale, inclusiv evenimente culturale și artistice.
- Returnări financiare și dobânzi din operațiunile de credit.
- Bilete de intrare la evenimente sportive și culturale, inclusiv cele pentru recreere în familie și muzicale, la cinema, precum și pentru spectacole de cai, taur și canine.
- Servicii funerare, înmormântare și exhumare de cadavre, incinerare, întreținere și, de asemenea, închiriere de mausolee și morminte.
- Achiziționarea de licențe software pentru dezvoltarea comercială de conținut digital.
- Furnizarea de calcul în cloud (cloud computing), pagini web și servere sau hosting.
Referințe
- Cursul erou (2019). Produse și servicii excluse și scutite de TVA. Luat de la: curshero.com.
- Gerencie (2017). Diferența dintre bunurile excluse și scutite în impozitul pe vânzări. Luat de la: gerencie.com.
- Gerencie (2017). Mărfuri excluse din impozitul pe vânzări. Luat de la: gerencie.com.
- Statutul fiscal național (2019). Art. 424. Bunurile care nu provoacă impozit. Luat de la: statute.co.
- Actualizați-vă (2019). Mărfuri excluse de TVA. Luat de la: actualicese.com.