MANAGEMENTUL CREANȚELOR CONTURILOR: CARACTERISTICI - DUDAS - 2026

Administrarea conturilor de creanțe se referă la setul de politici, proceduri și practici utilizate de către o societate în ceea ce privește managementul vânzărilor oferite pe credit. Este o gestionare a tuturor facturilor pe care o companie trebuie să le primească după ce a livrat un produs sau serviciu.

Adică, managementul colectării de bani este datoria clienților unei companii. Majoritatea companiilor oferă clienților lor posibilitatea de a-și cumpăra produsele și serviciile pe credit. Atunci când este proiectat corect, un astfel de aranjament poate fi reciproc benefic atât pentru companie, cât și pentru clienții săi.

Acestea sunt unul dintre pilonii generarii vânzărilor și trebuie gestionați pentru a se asigura că sunt convertiți în final în flux de numerar. O afacere care nu-și transformă eficient conturile încasate în numerar poate fi nelegală, îngrădindu-și capitalul de lucru și întâmpinând dificultăți de operare neplăcute.

caracteristici

Acesta include evaluarea solvabilității și a riscului clientului, stabilirea termenilor și politicilor de credit și proiectarea unui proces de colectare adecvat pentru aceste conturi.

Evaluează istoricul financiar și de credit

Înainte de a accepta să facă afaceri cu un client, compania efectuează o analiză a solvabilității și lichidității acestora pe termen scurt, verificând istoricul de credit, situațiile financiare și condițiile economice generale ale clientului.

Dacă este necesar, ar trebui să solicitați referințe de la alte companii cu care clientul și-a desfășurat activitatea anterior.

Stabiliți condiții clare de plată

Un contract viabil trebuie negociat pentru client fără a sacrifica rentabilitatea afacerii. De exemplu, termenul de plată "5% 10 zile, net 30 de zile" permite clientului să plătească 30 de zile după data facturării.

De asemenea, oferă o reducere de 5% dacă plata se face în termen de 10 zile de la data facturii.

Întreprinderile trebuie să echilibreze avantajul extinderii termenilor către clienți cu nevoile lor de fluxuri de numerar.

Reducerile de vânzare pentru a încuraja plata în avans sunt o bună practică care poate îmbunătăți fluxul de numerar al unei companii.

Reducerea oferită ar trebui să fie atractivă pentru a încuraja clientul să plătească factura în perioada de timp specificată, dar suficient de mică pentru a evita deteriorarea marjei de profit.

Furnizați mai multe metode de plată

Întârzierile de plată sunt adesea cauzate de inconveniența metodelor de plată pentru clienți. În sistemul de plată al companiei pot fi adăugate diferite opțiuni.

Metoda de plată de la bancă la bancă prin sistemul electronic de transfer de fonduri este mult mai accesibilă pentru clienți.

Realizați facturi electronice

Au dispărut zilele în care singura modalitate prin care facturile au ajuns la clienți a fost prin poștă sau prin curier. Tehnologia a permis companiilor să trimită facturi scanate prin e-mail.

Deci facturile pot fi trimise imediat ce proiectele sunt finalizate. Depunerea în timp util a facturilor poate ajuta clienții să se pregătească pentru data scadentă prevăzută.

Proces de colectare

Procesul de colectare a plăților este destul de simplu dacă toate comunicările, documentația, contabilitatea și problemele conexe relevante sunt actualizate.

La primirea plăților se face o înregistrare contabilă, în care se creează conturile de creanță și se debitează contul de numerar.

Conturi delincvente

În caz de neplată, poate fi eficient să angajezi agenții de colectare (sau departamentul companiei) pentru a recupera integral sau parțial datoriile neperformante.

Majoritatea companiilor creează un cont specific pentru a gestiona conturile delincvente, denumite în mod obișnuit „Dispoziții îndoielnice” sau „Conturi de datorie necorespunzătoare”.

goluri

- Oferiți un flux de numerar mai bun și o lichiditate mai mare disponibilă pentru utilizare în investiții sau achiziții, reducând soldul total restant al conturilor de primit.

- Utilizați proceduri care să asigure maximizarea potențialului financiar al conturilor companiei.

- Determinați în avans ratingul de credit al clientului, stabilind condițiile de credit și de plată pentru fiecare tip de client.

- Monitorizați frecvent clienții pentru riscurile de credit.

- Detectarea plăților întârziate sau expirarea creditelor la timp.

- Contribuie direct la profiturile companiei prin reducerea datoriilor neperformante.

- Menținerea unei relații profesionale bune cu clienții.

- Creșterea imaginii profesionale a companiei.

Exemple

Compania Dharma Corp. are în vedere relaxarea politicii sale de credit pentru a oferi credit clienților cu un grad ridicat de risc și, astfel, să poată vinde mai mult cu 20%, deoarece are o capacitate de producție inactivă.

Sunt prezentate următoarele date:

Cu propunerea de ușurare a politicii de credit, se așteaptă:

Pentru a ști dacă este posibil, trebuie să calculați rentabilitatea rezultată din vânzările suplimentare și să vedeți dacă aceasta este mai mare sau mai mică decât suma totală a:

- Pierderi datorate datoriilor neperformante.

- Creșterea costului colectării.

- Costuri de oportunitate mai mari datorate capitalului de lucru imobilizat în conturile de primit pe o perioadă mai lungă de timp.

Calcularea rentabilității suplimentare

Creșterea vânzărilor în unități: 300.000 x 20% = 60.000 unități

Când există o capacitate de producție inactivă, rentabilitatea suplimentară este marja de contribuție incrementală, deoarece costurile fixe rămân aceleași.

Marja unitară de contribuție: 80 USD - 50 USD = 30 USD.

Returnare suplimentară = 60.000 x 30 $ = 1.800.000 $

Calcularea pierderii datoriilor neperformante

Creșterea vânzărilor: 60.000x 80 USD = 4.800.000 dolari

Pierderea datoriilor necorespunzătoare = 4,8 milioane USD x 3% = 144 000 USD

Calculul costurilor de oportunitate

Valoarea medie a capitalului de lucru în conturile de primit este dată de:

(vânzări de credit / cifră de afaceri de creanțe) x (cost unitar / preț de vânzare)

Apoi procedăm la calcularea componentelor formulei.

Vânzări de credit curente: 300.000 x 80 $ = 24.000.000 USD

Vânzări de credit cu creștere: 360.000 x 80 $ = 28.800.000 dolari

Cifra de afaceri curentă de primit: 360/60 zile = de 6 ori pe an

Cifra de afaceri a creanțelor cu creșterea: 360/90 zile = de 4 ori pe an

Deoarece există o capacitate inactivă, costul unitar pentru creșterea vânzărilor este doar costul variabil: 50 USD.

Cost mediu unitar nou = 21.000.000 USD / 360.000 = 58.33 dolari

Valoarea medie a capitalului de lucru curent în conturile de primit:

(24.000.000 USD / 6) x (60 $ / 80 $) = 3.000.000 $

Valoarea medie a capitalului de lucru în conturile de primit cu noul scenariu este:

(28.800.000 $ / 4) x (58.33 $ / 80 $) = 5.249.700 USD

Creșterea sumei medii a capitalului de lucru în conturile de primit = 5.249.700 USD - 3.000.000 USD = 2.249.700 USD

Rata de rentabilitate = 16%

Costul oportunității = 2.249.700 USD * 16% = 359.952 dolari

Fezabilitatea propunerii

Întrucât profitul net este considerabil, Dharma Corp. ar trebui să își relaxeze politica de creditare, astfel încât propunerea să fie posibilă.

Referințe

1. Investopedia (2018). Conturi de primit - AR. Luat de la: investopedia.com.
2. Echipa HTMW (2013). Gestionarea creanțelor contului. Cum funcționează piața Luat de la: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Managementul creanțelor conturilor. Luat de la: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Cele mai bune practici pentru gestionarea creanțelor conturilor. Întreprinderi mici - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
5. Contabilitate infinită (2015). 5 modalități de a vă gestiona conturile de primit mai eficient. Luat de la: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestionarea de conturi și luarea deciziilor. Contabilitate financiară și fiscală. Luat de la: contabilitate-finanțial-tax.com.