SITUAȚII FINANCIARE: CONCEPT, CARACTERISTICI, TIPURI, EXEMPLE - DUDAS - 2025

Situațiile financiare sunt o imagine exactă a afacerilor financiare ale unei companii într-un an dat. Acestea sunt pregătite folosind informații financiare compilate de analiștii contabili ai companiei. Ele trebuie raportate după principiile contabile stabilite și trebuie standardizate pentru respectarea la toate nivelurile.

Situațiile financiare se fac sistematic. Sunt un rezumat scris al tuturor valorilor conturilor contabile, afișate pentru a oferi o vedere clară a poziției financiare, a profitabilității și a performanței unei companii.

Sursa: pixabay.com

Acestea sunt pregătite la sfârșitul perioadei contabile, care este, în general, un an și sunt apoi auditate de către un auditor pentru a verifica exactitatea, transparența și corectitudinea lor în scopuri fiscale și investiționale.

Stăpânirea situațiilor financiare este primul pas pentru atingerea obiectivelor de afaceri, fie că doriți să intrați pe noi piețe, să dezvoltați un produs nou sau să vindeți și să continuați. Astfel veți avea numerele pentru a susține deciziile.

Pentru ce sunt situațiile financiare?

Ele sunt mijloacele pentru care organizațiile își dezvăluie istoria. Există patru situații financiare de bază pe care toate companiile trebuie să le elaboreze. Împreună reproduc forța și profitabilitatea unei organizații.

Situația veniturilor este situația financiară care arată beneficiile unei organizații. Situația fluxurilor de numerar dezvăluie veniturile și cheltuielile cu numerar ale unei afaceri pe o perioadă de timp.

Bilanțul dezvăluie atât starea financiară, cât și solvabilitatea unei organizații. Pe de altă parte, situația capitalurilor proprii indică variațiile veniturilor reținute care există pentru o anumită perioadă, de exemplu, un sfert sau un semestru.

Aceste declarații sunt deosebit de importante atunci când cereți cuiva să investească în afacere. Va trebui să arătați cum afacerea câștigă bani - situațiile financiare sunt modul în care le arătați.

Concept

Deși fiecare situație financiară este tratată separat, toate sunt legate. Modificările activelor și pasivelor observate în bilanț se reflectă, de asemenea, în veniturile și cheltuielile înregistrate în contul de profituri, rezultând profitul sau pierderea companiei.

Fluxurile de numerar oferă informații suplimentare despre activele de numerar din bilanț și sunt corelate, chiar dacă nu sunt echivalente, cu veniturile nete prezentate în contul de profit.

Nicio declarație financiară nu spune întreaga poveste. Cu toate acestea, atunci când se reunesc, furnizează investitorilor informații foarte puternice. Acesta este cel mai bun instrument pe care îl au investitorii atunci când vine vorba de a investi cu înțelepciune.

- Aspecte pe care le conțin

Date înregistrate

Aceasta este informația colectată din evidența contabilă. Aceste conturi (debitori, cont de numerar, mijloace fixe, creditori etc.) sunt păstrate la cost istoric sau cost inițial. Valoarea comercializabilă nu este înregistrată.

Principiile contabile

La întocmirea acestor declarații, sunt urmate anumite principii, standarde și metode contabile. Acestea sunt reflectate în situația financiară.

Integrarea unor astfel de principii contabile face situația financiară uniformă, mai fiabilă și, de asemenea, comparabilă.

Judecata personala

Deși trebuie respectate principiile și presupunerile contabile, există anumite lucruri care sunt lăsate în judecata contabilului: provizioane pentru datorii, cheltuieli de amânare, metoda de calcul a inventarului (LIFO, FIFO etc.). Aceste decizii ale contabilului vor fi reflectate în situațiile financiare.

Importanţă

Sunt rapoarte complete privind starea de sănătate a companiei, ținând cont de fluxul de numerar, veniturile și bilanțul.

Situațiile financiare determină dacă o companie are capacitatea de a plăti împrumuturi, dacă are fluxul de numerar pentru a face față facturilor și a cumpăra acțiuni. Acesta va spune, de asemenea, de unde generează afacerea și de unde se îndreaptă banii.

Ele indică dacă afacerea este profitabilă, dacă va continua să fie profitabilă și dacă apar probleme majore, cum ar fi o scădere continuă a vânzărilor în timp.

Citirea situațiilor financiare va oferi o imagine de ansamblu asupra stării afacerii și dacă există semne de avertizare cu privire la posibile probleme viitoare.

O bancă sau o altă instituție similară va considera situațiile financiare drept primul indicator al modului în care se desfășoară afacerea și dacă este nevoie de cercetări suplimentare.

caracteristici

Relevanţă

Informațiile furnizate de situațiile financiare trebuie să fie relevante pentru cerințele utilizatorului. Deși acționarii sunt principalii destinatari ai acestor declarații, există și alte părți interesate care se bazează pe aceste declarații în timpul procesului decizional.

De exemplu, instituțiile care furnizează fonduri (bănci, companii de finanțări etc.), potențiali investitori, furnizori care evaluează ratingul de credit etc.

Prin urmare, informațiile furnizate în aceste situații financiare trebuie să fie relevante pentru nevoile de informații ale tuturor acestor părți interesate, deoarece acestea ar putea afecta deciziile acestora.

Intelegere

Situațiile financiare sunt publicate pentru a se adresa acționarilor companiei. Prin urmare, este important să fie pregătiți astfel încât acționarilor să le fie ușor de înțeles și de interpretat. Informațiile furnizate în aceste declarații trebuie să fie clare și lizibile.

Din motive de înțelegere, conducerea ar trebui să ia în considerare nu numai date legale, ci și dezvăluirea voluntară a informațiilor care ar facilita înțelegerea situațiilor financiare.

comparabilitatea

Situațiile financiare ar trebui să fie întocmite astfel încât să fie comparabile cu situațiile din anul precedent. Această caracteristică este foarte importantă de menținut, deoarece asigură că performanțele companiei pot fi monitorizate și comparate.

Această caracteristică este menținută prin adoptarea politicilor contabile și asigurarea conformității standardelor aplicate de la o perioadă la alta și între jurisdicții diferite.

Acest lucru permite utilizatorilor situațiilor financiare să identifice tendințele și modelele din datele furnizate, facilitând luarea deciziilor.

Fiabilitate

Informațiile furnizate în situațiile financiare trebuie să fie fiabile și adevărate. Datele obținute pentru întocmirea acestor situații financiare trebuie să provină din surse fiabile și oneste. Acestea trebuie să reprezinte o imagine adevărată și corectă a situației companiei.

Aceasta înseamnă că informațiile furnizate nu trebuie să aibă erori elocvente. Tranzacțiile prezentate ar trebui să se bazeze pe conceptul de prudență și reprezintă adevărata natură a operațiunilor companiei.

Zonele critice de natură subiectivă trebuie prezentate cu atenție și cu mare abilitate.

Oportunitate

Toate informațiile din situațiile financiare trebuie furnizate într-o perioadă peremptorie.

Diseminarea nu trebuie întârziată în mod nejustificat, astfel încât, la luarea deciziilor financiare, utilizatorii acestor declarații să poată avea toate cunoștințele relevante și actualizate.

Deși această caracteristică poate necesita mai multe resurse, este o caracteristică vitală, deoarece informațiile tardive fac ca reacțiile corective să fie irelevante.

Situații financiare ale unei companii

Situațiile financiare reprezintă combinația a trei rapoarte despre o afacere. Acestea vor conține situația fluxurilor de numerar, situația veniturilor și bilanțul companiei. Toate cele trei produc o imagine de ansamblu a sănătății afacerii.

goluri

Principalul scop al situațiilor financiare este de a informa acționarii cu privire la performanțele financiare ale companiei. Acest lucru se datorează faptului că acționarii sunt adevărații proprietari ai companiei, dar compania este administrată și gestionată de către directori. Obiectivele sunt:

- Determinați poziția financiară, profitabilitatea și performanța companiei.

- Determinați intrările și ieșirile de numerar.

- Cunoașteți rezultatele operațiunilor comerciale ale afacerii.

- Furnizați informații legate de resursele și obligațiile financiare ale companiei.

- Dezvălui politicile contabile.

- Verificați eficiența și eficacitatea managementului companiei.

Pregătirea situațiilor financiare

Fiecare afacere va pregăti situații financiare pentru a merge cu rezultatele sale la sfârșitul anului, pentru a oferi părților interesate o imagine de ansamblu asupra performanței afacerii.

Dacă o afacere încearcă să crească facilitățile de creditare la o bancă sau încearcă să strângă capital pentru o extindere, va produce situații financiare pentru sfârșitul unui trimestru fiscal sau pentru ultima lună.

Atunci când pregătiți situații financiare pentru astfel de scopuri, cea mai bună practică este utilizarea limbajului contabil general, care este înțeles de toate părțile. O declarație financiară care poate însoți un raport de sfârșit de an pentru a fi citit de angajați este adesea familiară doar celor implicați.

De multe ori, un organism guvernamental poate solicita o declarație financiară în scopuri fiscale. Compania va trebui să producă una de înaltă calitate folosind ghiduri general acceptate.

O bancă sau investitori pot solicita, de asemenea, o situație financiară fără notificare prealabilă, dacă sunt preocupați de rentabilitatea activității.

Numai din acest motiv, este esențial pentru orice organizație să țină înregistrări bune, la zi, astfel încât situațiile financiare să fie rapide și ușor de produs.

Tipuri de situații financiare

Bilanț

Oferiți o fotografie a activelor, pasivelor și capitalurilor proprii. Ecuația de reținut la întocmirea unui bilanț este: Active = Pasive + Capitaluri proprii.

În baza activelor curente, sunt luate în considerare numerarul și echivalentele sale, stocurile, conturile de primit etc. Echipamentele, vehiculele, clădirile etc. sunt plasate ca active imobilizate. Este urmată o secvență, de la liniile de cea mai mare lichiditate la cea mai mică lichiditate.

Pe de altă parte, întrucât datoriile curente sunt considerate bilete la ordin, conturile plătibile, impozitele, salariile pendinte etc. O datorie imobilizată este considerată datorie pe termen lung.

Contabilii trebuie să se asigure că activele totale sunt întotdeauna egale cu pasivele totale plus capitalurile proprii ale acționarilor.

Declarația de venit

Situația de venit se ocupă de venituri și cheltuieli. Începe cu venituri brute sau vânzări. Orice rabaturi sau reduceri de vânzare sunt apoi deduse pentru a obține vânzări nete.

Vânzările nete deduc costul mărfurilor vândute pentru a obține profit brut.

Cheltuielile de exploatare, cum ar fi cheltuielile administrative, sunt deduse din profitul brut. Prin deducerea cheltuielilor de exploatare, obțineți profit înainte de dobândă și impozite (EBIT).

Taxele și taxele din dobânzi plătite pentru perioada sunt deduse din EBIT, obținându-se astfel un venit net, care este profit după impozite.

Situația fluxurilor de trezorerie

Există trei situații separate într-un extras de flux de numerar. Acestea sunt fluxul de numerar din activitățile de exploatare, fluxul de numerar din activitățile de investiții și fluxul de numerar din activitățile financiare.

Fluxul de numerar din operațiuni este numerar generat din principalele operațiuni ale activității. Prezintă utilizarea numerarului pentru funcționarea organizației.

Fluxul de numerar din activitățile de investiții se referă la intrări și ieșiri de numerar aferente investițiilor, cum ar fi achiziționarea de proprietăți, echipamente sau alte investiții.

Fluxul de numerar din activitățile de finanțare este legat de intrările sau ieșirile de numerar corespunzătoare datoriilor sau capitalurilor proprii ale companiei. Acesta include strângerea de capital sau datorii, rambursarea împrumuturilor, răscumpărarea de acțiuni și altele.

Situația modificărilor capitalurilor proprii

Este o situație financiară care oferă sinteza modificării capitalurilor proprii ale acționarilor într-o anumită perioadă.

Stocurile comune sunt cea mai importantă componentă a valorii nete. Acționarii comuni sunt proprietarii companiei.

Atunci când compania primește o primă pentru acțiuni, aceasta este numită plătită în capital suplimentar.

Câștigurile sau pierderile reținute sunt acumulate din perioada anterioară. Veniturile reținute sunt suma pe care compania o păstrează după plata dividendului.

Acțiunile de trezorerie sunt suma totală a tuturor acțiunilor comune pe care compania le-a cumpărat înapoi.

Exemple

Să presupunem că aveți datele financiare ale companiei ABC Corp. pentru a pregăti mai multe exemple de situații financiare:

Declarația de venit

Rezumă veniturile, cheltuielile și costurile unei companii efectuate într-o anumită perioadă.

Situația de profit și pierdere este singurul raport care în general primește cea mai mare atenție, întrucât scopul oricărei afaceri este acela de a obține un profit.

Profitul net este rezultatul după deducerea costului bunurilor vândute, cheltuielilor generale, dobânzilor și impozitelor. Următorul este un exemplu de profit și pierdere ABC Corp:

Bilanț

Este o listă a activelor și pasivelor unei companii la o anumită dată. Porțiunea de capitaluri proprii conține toate contribuțiile investitorilor companiei și câștigurile obținute. Bilanțul ABC Corp. va arăta astfel:

Situația fluxurilor de trezorerie

Rezumă numerar și echivalente de numerar care intră și ies din operațiunile de afaceri ale unei organizații. Este diferit de bilanț și de contul de profit, deoarece înregistrează doar activitățile în numerar ale operațiunilor.

Construirea situației fluxului de numerar începe cu veniturile companiei și apoi se fac ajustări pentru modificările activelor curente, activitățile de investiții și finanțare.

Amortizarea este un element care nu este numerar și este adăugat înapoi la profitul net din situația fluxului de numerar. Următorul este un exemplu de extras de fluxuri de numerar ABC Corp:

Referințe

1. Wall Street Mojo (2019). Situațiile financiare. Luat de la: wallstreetmojo.com.
2. S. Comisia pentru valori mobiliare și schimb (2007). Ghidul începătorilor pentru situația financiară. Luat de la: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Situațiile financiare. Preluat de la: courses.lumenlearning.com.
4. Jargon de afaceri (2019). Situația financiară. Luat de la: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Situația financiară. Luat de la: shopify.com.
6. Contabilitate pentru management (2019). Caracteristicile calitative ale situațiilor financiare. Preluat de la: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Situațiile financiare. Luat de la: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Exemple de situație financiară contabilă. Small Business-Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.