SITUAȚII FINANCIARE DE BAZĂ: PENTRU CE SUNT ELE, CALCUL, EXEMPLE - DUDAS - 2025

Situațiile financiare de bază sunt înregistrări formale care transmit performanțele comerciale și financiare ale unei companii. Adesea sunt auditați de contabili sau agenții guvernamentale pentru a le asigura exactitatea și în scopuri fiscale, financiare sau de investiții.

Ansamblul de situații financiare conține, în general, un raport de venit, un bilanț și un raport de flux de numerar. Ele sunt cunoscute și sub denumirea de rapoarte financiare. Informațiile și poziția financiară a companiei sunt prezentate cu o structură, astfel încât să fie ușor de înțeles.

Sursa: pixabay.com

Pentru marile corporații, aceste declarații pot fi complexe. Prin urmare, acestea pot include o discuție și o analiză a managementului, precum și un set cuprinzător de note de subsol.

Aceste note descriu mai detaliat fiecare element din situația de venit, bilanț și cont de flux de numerar. Notele la situațiile financiare sunt considerate o parte integrantă a acestora.

Informatie financiara

Aceste declarații sunt pregătite să ofere mai multe informații utilizatorilor din afara organizației, precum creditori și investitori, despre sănătatea financiară a companiei.

Companiile listate sunt, de asemenea, solicitate să depună aceste declarații împreună cu altele în timp util la agențiile de reglementare.

Pentru mulți manageri, directori și investitori, situațiile financiare sunt principalul instrument de obținere a informațiilor despre finanțele unei companii. Din acest motiv, contabilitatea financiară acordă o importanță deosebită importanței, veridicității și preciziei informațiilor conținute de acestea.

Pentru ce sunt ele?

Acestea sunt utilizate de investitori și creditori pentru a evalua potențialul de câștig și situația financiară a unei organizații. Sunt utile din următoarele motive:

- Determinați capacitatea unei companii de a genera numerar.

- Determinați dacă o companie are capacitatea de a-și plăti datoriile.

- Urmăriți rezultatele financiare pentru a detecta orice problemă de rentabilitate iminentă.

- Generați indicatori financiari care pot arăta starea afacerii.

- Investigați detaliile anumitor tranzacții comerciale, descrise în notele anexate la situații.

Cele trei situații financiare principale sunt situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar.

Bilanț

Ajută la evaluarea stării de sănătate financiară a unei afaceri. Când analizați pe mai multe perioade de contabilitate, puteți identifica tendințele care stau la baza poziției financiare a companiei.

Este util pentru determinarea stării riscului de lichiditate, a riscului financiar, a riscului de credit și a riscului comercial al unei entități.

Atunci când este utilizat împreună cu situațiile financiare ale concurenților, bilanțul ajută la identificarea relațiilor și a tendințelor care indică potențialele probleme sau domenii de îmbunătățire.

Prin urmare, analiza bilanțului ar putea ajuta la prezicerea valorii, calendarului și volatilității veniturilor viitoare ale entității.

Declarația de venit

Oferă baza pentru măsurarea performanței unei companii în timpul unui ciclu de contabilitate. Poate fi evaluat după cum urmează:

- Modificări ale veniturilor din vânzări din perioada respectivă și comparativ cu creșterea industriei.

- Modificări ale marjei de profit brut, profitului operațional și profitului net pe parcursul perioadei.

- Creșterea sau scăderea profitului net, a profitului operațional și a profitului brut în perioada respectivă.

- Compararea rentabilității companiei cu alte organizații care își desfășoară activitatea în industrii sau sectoare similare.

Situația fluxurilor de trezorerie

Oferă informații importante despre solvabilitatea și lichiditatea unei organizații, care sunt esențiale pentru creșterea și supraviețuirea oricărei afaceri.

Compunând schimbările majore ale poziției financiare pe o perioadă, ajută la distingerea priorităților manageriale.

Datele privind fluxurile de numerar sunt mai obiective decât beneficiul financiar prezentat în contul de profit, care este susceptibil la modificări elocvente cauzate de utilizarea diferitelor politici contabile.

Situații financiare de bază

- Bilanț

Oferă o imagine de ansamblu asupra activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ale unei companii, precum o imagine instantanee în timp. Data din partea de sus a bilanțului indică momentul în care a fost făcută fotografia respectivă.

Înregistrează modul în care activele sunt finanțate, fie cu pasive, prin împrumuturi bancare sau cu capitaluri proprii, prin câștiguri obținute.

Activele sunt listate în bilanț în ordinea lichidității. Pe de altă parte, pasivele sunt listate în ordinea în care vor fi plătite.

bunuri

- Numerar și echivalentele sale sunt active lichide.

- Conturile de primit sunt suma de bani pe care clienții îi datorează companiei pentru vânzarea unui produs sau serviciu.

- Inventare.

passives

- Datorii, inclusiv datorii pe termen lung.

- Venituri, impozite și profituri.

- Salarii de plătit.

- Dividende de plătit.

moștenire

Este totalul activelor unei organizații minus datoriile totale. Corespunde sumei de bani pe care acționarii le-ar primi dacă toate activele ar fi lichidate și toată datoria organizației.

- Declarația de venit

Oferă o imagine de ansamblu asupra cheltuielilor, veniturilor și profiturilor companiei într-o anumită perioadă de timp.

Obiectivul principal este de a transmite detalii despre profitabilitatea activităților de afaceri. De asemenea, poate arăta dacă vânzările sau veniturile cresc în comparație cu alte perioade.

Tipuri de venit

Venitul operațional este venitul primit în principal din vânzarea de produse sau servicii. Sunt generate din activitățile esențiale de afaceri ale unei organizații.

Venitul nefuncțional este acela care se primește prin sarcini care nu aparțin funcției principale a companiei. Câteva exemple sunt:

- Venituri din închirierea unei proprietăți.

- dobânda câștigată pe banii depuși în bancă.

- Venituri din asociații strategice, cum ar fi plățile de redevență.

Tipuri de cheltuieli

Cheltuielile primare sunt cele angajate pe parcursul procesului de obținere a veniturilor din activitatea principală a afacerii.

Acestea conțin costul mărfurilor vândute, cheltuielile generale și administrative. De exemplu, comisioane de vânzare, salarii ale angajaților și utilități precum transportul și electricitatea.

Cheltuielile secundare includ pierderi din lichidarea utilajelor sau dobânzile plătite la împrumuturi.

- Situația fluxurilor de trezorerie

Acesta evaluează măsura în care o organizație generează bani pentru a-și finanța cheltuielile de exploatare, pentru a-și plăti obligațiile datoriei și pentru a finanța investițiile.

Permite investitorilor să înțeleagă cum funcționează o afacere, de unde provin banii lor și cum sunt cheltuiți banii. De asemenea, oferă informații despre dacă o companie are o bază financiară solidă.

Activități operaționale

Acesta conține toate sursele și utilizările de numerar pentru a conduce afacerea și a vinde produsele sau serviciile.

Numerar din operațiuni provine din diferite tranzacții efectuate în inventar, încasări de la clienți și vânzări de numerar.

Acestea includ, de asemenea, salariile, impozitele și plățile din dobânzi, chirii și chitanțe pentru plățile către furnizori.

Activități de investiții

Sunt toate sursele și utilizările banilor corespunzătoare investițiilor unei companii în viitor pe termen lung.

De exemplu, împrumuturile primite de la bănci sau acordate furnizorilor, vânzarea sau cumpărarea unui activ sau orice plată aferentă unei achiziții sau fuziuni.

Activități financiare

Ele sunt sursele de numerar pentru bănci sau investitori, precum și utilizarea banilor plătiți acționarilor.

De exemplu, emisii de datorii și capitaluri proprii, împrumuturi bancare, rambursări de acțiuni, plăți de dividende și rambursări de datorii.

Cum se calculează situațiile financiare?

Bilanț

Bilanțul este structurat astfel încât activele totale ale unei companii să fie egale cu suma pasivelor plus capitalurile proprii.

Activele pot fi finanțate din surse interne (capital social și profituri) sau credit extern (împrumuturi bancare, creditori comerciali etc.).

Întrucât activele totale ale unei companii trebuie să fie egale cu capitalul investit de proprietari și orice împrumuturi, activele totale trebuie să fie egale cu suma capitalului și a datoriilor. Totalurile bilanțului sunt identificate după cum urmează:

- Activele totale sunt plasate în bilanț pentru perioada respectivă.

- Toate pasivele sunt totalizate, care ar trebui să fie o listă separată în bilanț.

- Capitalul total este plasat și acest număr este adăugat la pasivul total.

- Activele totale trebuie să fie egale cu pasivele totale plus capitalurile proprii totale.

Aceasta conduce la formula contabilă a bilanțului: Active = (Pasive + Capitaluri proprii).

Declarația de venit

Este dedicat în principal cheltuielilor și veniturilor unei organizații într-o perioadă de timp definită. După ce cheltuielile sunt scăzute din venituri, statul va genera o sumă de profit a unei organizații, numită venit net.

Informațiile financiare pentru perioada anterioară sunt prezentate împreună cu rezultatele financiare pentru perioada curentă, pentru a facilita compararea performanței pe o perioadă.

De exemplu, dacă o organizație pregătește declarația de venit pentru cele șase luni care se încheie la 31 decembrie 2018, cifrele comparative pentru perioada anterioară ar trebui să se refere la cele șase luni care se încheie la 31 decembrie 2017. Totalurile pentru situația veniturilor rezultatele sunt identificate astfel:

- Totalul tuturor veniturilor sau vânzărilor aferente perioadei.

- Totalul tuturor cheltuielilor și costurilor de exploatare ale activității.

- Cheltuielile totale se scad din venituri pentru a obține venitul net sau profitul pentru perioada respectivă.

Formula contabilă generală pentru contul de profituri este: Venit net = Venit total - Cheltuieli totale.

Situația fluxurilor de trezorerie

Nu există o astfel de formulă pentru a calcula un extras de flux de numerar, dar conține în schimb trei secțiuni care raportează fluxul de numerar pentru diferitele activități în care o întreprindere și-a folosit numerarul.

Exemple

Următorul este un exemplu ilustrativ al unui bilanț pregătit pentru compania ABC:

Un exemplu ilustrativ de declarație de venit pregătită pentru compania ABC este următorul:

Următorul este un exemplu ilustrativ al unui extras de flux de numerar pregătit pentru compania ABC:

Referințe

1. Chris Murphy (2019). Situațiile financiare. Investopedia. Luat de la: investopedia.com.
2. Wikipedia, enciclopedia gratuită (2019). Situația financiară. Preluat de la: en.wikipedia.org.
3. Contabilitate-simplificată (2019). Ce sunt situațiile financiare? Luat de la: contabilitate-simplificat.com.
4. Cursul meu de contabilitate (2019). Ce sunt situațiile financiare? Luat de la: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Situațiile financiare. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Situațiile financiare. Luat de la: inc.com.