SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE: STRUCTURĂ ȘI EXEMPLU - DUDAS - 2025

Situația de poziție financiară a unei companii, numită și bilanț, este un raport care rezumă situația economică și financiară a organizației la un moment dat. Acest raport al poziției financiare este una dintre părțile situațiilor financiare sau ale conturilor anuale ale companiei.

Alături de această declarație, sunt luate în considerare contul de profit (sau profitul și pierderea), situația modificărilor capitalurilor proprii, situația fluxurilor de numerar și raportul. Bilanțul este format din trei blocuri: active, pasive și capitaluri proprii, acestea fiind obținute prin contabilitatea strictă a mișcărilor companiei.

Activul se referă la toate elementele care sunt deținute de companie și care îi aduc bani sau vor face acest lucru în viitor, cum ar fi clădiri, stocuri sau echipamente informatice. În schimb, răspunderea este ansamblul obligațiilor pe care compania le are în raport cu alte entități.

Adică, pasivele sunt valori care trebuie plătite în viitor, cum ar fi împrumuturi, credite sau avansuri de cumpărare. În ceea ce privește valoarea netă, aceasta este diferența dintre active și pasive și reprezintă contribuțiile de capital ale acționarilor companiei, plus profituri nedistribuite.

Structura

Structura situației situației financiare este împărțită în două blocuri: unul cu active, iar celălalt cu pasive și capitaluri proprii. Ambele blocuri trebuie să adauge aceeași sumă, deoarece activele trebuie să fie finanțate din valoarea netă sau din pasive.

Activ

Activele sunt toate bunurile, serviciile sau drepturile, corporale sau necorporale, care produc valoare pentru companie.

Aceste active apar în bilanț cu valoarea lor economică și sunt împărțite în două grupuri mari: active fixe sau imobilizate și active circulante sau curente.

Active fixe

Activele fixe sau imobilizate sunt acele active și drepturi care rămân în companie mai mult de un an. Acestea pot fi:

- Imobilizări corporale, cum ar fi clădiri, echipamente sau mobilier.

- Imobilizări necorporale, cum ar fi proprietăți industriale, aplicații informatice sau drepturi de transfer.

Active circulante sau circulante

Sunt active care devin lichide în mai puțin de un an; adică sunt convertiți în bani în mai puțin de douăsprezece luni. Acestea pot fi:

- Stoc, ca produse finite în stoc.

- Drepturi de colectare pe termen scurt.

- Bani lichizi.

pasiv

Pasivul se referă la toate obligațiile financiare viitoare ale companiei. Acestea fac parte din finanțarea companiei împreună cu valoarea netă. Pasivele pot fi împărțite în:

Pasive necorporale

Acestea sunt cele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an, menținând astfel mai mult de un an fiscal la companie. Un exemplu ar putea fi un împrumut care trebuie plătit în 5 ani.

Pasive curente sau curente

Acestea sunt cele care trebuie plătite în cursul anului fiscal curent; adică în mai puțin de un an. Un împrumut pe termen scurt ar putea fi un exemplu de pasiv curent sau curent.

Valoarea netă

Ele sunt toate elementele corespunzătoare finanțării proprii a organizației. Prin urmare, suma acestui pasiv și datoria trebuie să acorde finanțarea totală a companiei, care trebuie să fie egală cu suma activelor totale.

În mare parte, se referă la fonduri proprii, deși puteți evidenția, de asemenea, unele ajustări contabile. Profiturile nedistribuite ale companiei trebuie să intre și în valoarea netă. În acest fel, capitalul social este un mare indicator al valorii companiei.

Cum se face o declarație a poziției financiare?

Bilanțul este un raport sumar al tuturor mișcărilor financiare zilnice ale companiei. Din acest motiv, menținerea la zi este de o importanță deosebită, deoarece nevoia de a consulta toate mișcările zilnice ale companiei poate fi o sarcină foarte complicată.

Pentru a realiza o situație financiară, primul lucru de făcut este să împărțiți raportul în două coloane: cel din stânga va corespunde activelor, iar cel din dreapta va corespunde capitalurilor proprii și pasivelor.

Odată ce avem cele două coloane, trebuie să avem la zi cartea contabilă zilnică, care conține toate mișcările zilnice ale companiei. După colectarea acestor date, acestea trebuie transferate în bilanț, fiecare în conturile corespunzătoare, în funcție de natura lor.

După ce ați terminat, trebuie să vă asigurați că ambele coloane adaugă la fel, astfel încât soldul să fie corect. Acest lucru se întâmplă deoarece activele totale ale companiei au fost finanțate prin capitalul plasat de acționari (reflectat în capitaluri proprii) și finanțare externă (reflectată în pasive).

Exemplu

Ca exemplu, să luăm o companie de producție și distribuție a chitarelor.

În primul rând, scriem toate activele acesteia. Câteva exemple pot fi:

bunuri

Mijloace fixe

Clădirea în care sunt fabricate chitarele, terenul, utilajele folosite, echipamentele informatice, autoutilitarele de transport etc.

Active circulante

Inventarul chitarelor deja fabricate, numerarul total disponibil pentru companie sau un drept de colectare pentru un avans la vânzarea făcută.

Odată înregistrate toate activele, pasivele sunt notate.

passives

Pasive necorporale

100.000 € credit pe 10 ani cu banca pentru un împrumut pentru investiția inițială a companiei.

Datorii curente

5.000 de euro de credit care urmează să fie plătit în 6 luni companiei care furnizează materialele pentru a face chitare.

În cele din urmă, introducem valoarea netă în aceeași coloană ca și pasivele.

Valoarea netă

Înregistrăm stocul de capital contribuit de acționari la momentul inițial și profiturile care nu sunt distribuite până în acel moment.

Odată ce avem toate datele, pasivele sunt adăugate la valoarea netă. Acestea trebuie să conducă la aceeași sumă ca suma activelor.

După cum vedem, bilanțul este un raport simplu și clar al situației economice și financiare a companiei. Din acest motiv, este convenabil să îl țineți la curent, nu numai ca formă de control, ci și pentru a ajuta în deciziile viitoare ale companiei.

Referințe

1. Amat, Oriol (1998). Analiza situațiilor financiare, fundamentelor și aplicațiilor. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R .; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Contabilitate financiară și managerială. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Situații financiare ale corporației. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Contabilitate intermediară, Ed. Revizuită Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama și Merton H. Miller (1974). Teoria finanțelor. Holt Rinehart și Winston.
6. Mora ne conduce, Araceli. Dicționar de contabilitate, audit și control de gestiune. Ecobook.