AGENȚII DE REȚINERE: CINE SUNT ȘI OBLIGAȚIILE LOR - ARTE - 2025

La agenții cu reținere la sursă sunt toate persoanele sau entitățile care au obligația legală de a primi, de control, aranja, păstra sau să plătească orice element de venit al unei persoane sau entități care este supus reținerii.

Adică sunt agenți numiți legal de autoritățile fiscale locale și / sau emitenți pentru a reține impozitele de reținere în numele dvs. Guvernul unei țări, ca precept pentru perceperea unei taxe în avans, a apelat la cifra care a fost numită reținere la sursă.

Sursa: pexels.com

Această cifră se referă la faptul că, de fiecare dată când se face o tranzacție care este supusă unei taxe, se reține o reținere pentru o sumă stabilită, pentru conceptul respectivei taxe.

Ca regulă generală, reținerea trebuie să fie făcută de persoana sau entitatea care efectuează plata. Aceasta cu condiția ca entitatea la care se face reținerea să fie contribuabil al impozitului care determină reținerea.

În plus, conceptul care dă naștere reținerii este efectiv un concept care este supus reținerii.

Cine sunt agenții reținuți?

Agenții reținuți sunt persoanele fizice sau juridice care obțin venituri din prima categorie, cu condiția ca suma totală a veniturilor primite să fie clasificată în această categorie.

Prin mandat de lege, ei sunt obligați să rețină impozitele care îi privesc pe contribuabilii cu care se efectuează tranzacțiile.

Poate fi un parteneriat, persoană fizică, asociație, corporație, încredere sau orice altă entitate, inclusiv orice parteneriat străin, intermediar străin sau sucursală a anumitor bănci străine și companii de asigurare.

Dacă orice agent reținător determină, la discreția sa și cu bună credință, că este obligat să rețină impozite, atunci acest agent de reținere poate reține. De asemenea, trebuie să plătiți în timp util suma integrală a impozitelor reținute autorității guvernamentale corespunzătoare, potrivit legii.

În funcție de tipul de impozit pe care îl încasează, pot fi desemnați următorii agenți de reținere:

Agenții de reținere a taxei pe valoarea adăugată (TVA)

Acești agenți sunt acei contribuabili (persoane juridice sau fizice) care sunt autorizați legal să utilizeze schimbarea obiectului TVA. Din acest motiv, aceștia obțin aptitudinea agenților de reținere a TVA.

În acest fel, aceștia își asumă responsabilitatea pentru obligația fiscală privind păstrarea, declararea și plata impozitelor corespunzătoare.

Agenții de reținere a impozitului pe venit

Acești agenți sunt acei contribuabili (persoane juridice și fizice) care, prin lege, sunt obligați să rețină o parte din veniturile pe care le acordă terților.

Fondurile de investiții și entitățile de drept public sunt agenți deținători. De asemenea, fonduri de pensii pentru invaliditate și pensionare, fonduri de valori mobiliare, comunități organizate și uniuni temporare.

În mod similar, întreprinderile și alte persoane juridice sau fizice, parteneriate de facto și succesiuni nelegale, care de către birourile lor intervin în operațiuni sau acte în care trebuie să facă, prin ordine juridică expresă, reținerea corespunzătoare a impozitului.

Agenții de reținere a impozitului pe industrie și comerț

Există, de asemenea, agenți de reținere pentru impozitul pe industrie și comerț. Fiecare jurisdicție are propriul statut fiscal și, prin urmare, are propria reglementare în ceea ce privește agenții deținători.

Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, acestea sunt de acord cu agenții de reținere a impozitului pe venit. În acest fel, dacă o entitate este un agent de reținere a impozitului pe venit, atunci este foarte probabil ca acesta să fie și reținerea impozitului pe industrie și comerț.

Obligatii

O reținere este necesară în momentul efectuării plății unei sume supuse acestei reținerii. Este definit că o plată se face unei persoane dacă acea persoană primește venituri. Aceasta indiferent dacă există sau nu un transfer efectiv de numerar sau alte bunuri.

Adică, o plată este considerată a fi făcută unei persoane dacă este plătită în beneficiul persoanei respective.

De exemplu, o plată făcută unui creditor al unei persoane pentru a satisface datoria persoanei respective către creditor este considerată a fi făcută către persoana respectivă.

O plată este, de asemenea, considerată făcută unei persoane atunci când este efectuată agentului respectiv.

Agenții reținuți au, de asemenea, angajamentul de a depune declarația legală pentru sumele reținute într-un an de afaceri dat, în perioada corespunzătoare a fiecărui an fiscal.

Impozitul retinut

Ca agent de reținere, sunteți responsabil pentru orice impozit care trebuie reținut. Această responsabilitate este independentă de responsabilitatea fiscală a persoanei căreia i se efectuează plata.

Dacă acesta nu este reținut și beneficiarul nu își îndeplinește obligația fiscală, atunci atât agentul reținut, cât și persoana răspunde pentru impozite. De asemenea, a intereselor și a penalităților aplicabile.

Impozitul aplicabil va fi încasat o singură dată. În cazul în care persoana respectă obligația sa fiscală, agentul reținut poate fi considerat răspunzător pentru dobânzi și penalități pentru că nu a reținut-o.

Prezentați declarația de reținere la sursă

Toți agenții reținuți trebuie să depună lunar declarația de impozit pe venit. Sumele pe care le-ați reținut în luna în cauză vor fi indicate acolo.

Statutul fiscal indică faptul că agentul de reținere nu va trebui să depună declarații în perioadele lunare în care nu au făcut reținere la sursă.

Retineri de depozit

Evident, agentul de reținere va trebui să depună la Oficiul fiscal suma reținerilor pe care le-a făcut.

Nu este suficient să fie declarate doar reținerile făcute. De asemenea, trebuie să le plătiți, pe lângă depunerea reținerilor.

Obligația de a depune reținerile reținute este foarte importantă. Dacă nu se face acest lucru, declarația de reținere la sursă va fi considerată inutilă.

Emite certificate

Agentul de reținere are obligația de a trimite contribuabililor care au avut o impozit în reținere, certificatele respective în care sunt înregistrate conceptul, rata aplicată și valoarea reținută.

Aceasta este o obligație importantă. Acest lucru se datorează faptului că persoana impozabilă este obligată să dețină astfel de certificate pentru a deduce din impozitul său toate reținerile care au fost făcute. Nerespectarea acestui lucru va expune agentul de reținere la o sancțiune, așa cum este prevăzut de lege.

Trimiterea acestor certificate trebuie să respecte, de asemenea, cerințele impuse de lege.

Referințe

1. IRS (2019). Agent de reținere. Luat de la: irs.gov.
2. Law Insider (2019). Definiția Withholding Agent. Luat de la: lawinsider.com.
3. Eco-Finanțe (2019). Agenții de reținere. Luat de la: eco-finanzas.com.
4. Gerencie (2019). Agenții de reținere. Luat de la: gerencie.com.
5. Actualizați-vă (2017). Agenții de reținere, cine are această calitate? Luat de la: actualicese.com.