INFORMAȚII FINANCIARE: CARACTERISTICI, PENTRU CE ESTE VORBA ȘI SURSE - DUDAS - 2025

Informațiile financiare sunt date precum ratingurile de credit, soldurile contului și alte date monetare despre o persoană sau organizație, care sunt utilizate pentru facturare, evaluarea creditului, tranzacții de împrumut și alte activități financiare.

Informațiile financiare trebuie prelucrate pentru a desfășura activitatea, dar trebuie, de asemenea, să fie gestionate cu atenție de companii pentru a asigura siguranța clienților și pentru a evita litigiile și publicitatea proastă care poate rezulta dintr-o utilizare neglijentă sau necorespunzătoare.

Sursa: pixabay.com

Informațiile financiare sunt diverse și pot fi multiple, în funcție de examinator și de scopul studiului. De asemenea, include informații care sunt păstrate în scopul obținerii unui credit sau a unui împrumut, accesarea conturilor sau inițierea unei tranzacții.

Multe rezumate ale datelor corporative oferă informații financiare pe care se bazează managementul pentru a lua decizii și activități de operare directe spre succesul financiar.

Reprezentare structurată

Situațiile financiare sunt o reprezentare structurată a pozițiilor financiare și a performanței financiare ale unei entități. Ele sunt un registru formal al activităților financiare și poziția unei companii, persoane sau alte entități.

Informațiile financiare relevante sunt prezentate într-o manieră structurată și ușor de înțeles. Acestea includ, de obicei, situații financiare de bază, însoțite de o discuție și o analiză a managementului.

Obiectivul situațiilor financiare este de a oferi informații despre poziția financiară, fluxurile de numerar și utilitatea financiară a unei companii, ceea ce este de folos pentru o scară largă de utilizatori în luarea deciziilor economice.

Situațiile financiare arată, de asemenea, rezultatele administrării resurselor încredințate conducerii. Pentru atingerea acestui obiectiv, situațiile financiare oferă informații despre activele și fluxurile de numerar ale unei companii.

Aceste informații financiare, împreună cu alte informații din note, îi ajută pe utilizatorii situațiilor financiare să prezice fluxurile de numerar viitoare ale companiei și, în special, calendarul și certitudinea acestora.

caracteristici

Informațiile financiare prezentate în situațiile financiare ar trebui să aibă anumite calități cheie care să le facă utile utilizatorilor.

Standardele contabile general acceptate descriu astfel de standarde în cadrele lor, clasificându-le drept caracteristici calitative fundamentale.

Intelegere

Informațiile financiare trebuie să fie ușor de înțeles pentru utilizatorii cu cunoștințe rezonabile despre activități economice și comerciale.

Aceasta înseamnă că informațiile din situațiile financiare trebuie prezentate în mod clar, cu informații suplimentare furnizate în notele de subsol, după caz, pentru a ajuta la clarificarea acesteia.

Relevanţă

Informațiile financiare trebuie să fie relevante pentru nevoile de luare a deciziilor utilizatorilor, ceea ce se întâmplă atunci când informația influențează deciziile economice ale utilizatorilor.

Aceasta poate implica prezentarea de informații deosebit de relevante sau informații a căror omisiune sau inexactitate ar putea influența deciziile financiare ale utilizatorilor.

Fiabilitate

Informațiile financiare nu trebuie să conțină erori materiale și prejudecăți, nu trebuie să inducă în eroare.

Prin urmare, informațiile trebuie să reprezinte fidel tranzacțiile și alte evenimente, să reflecte substanța care stă la baza evenimentelor și să reprezinte cu prudență estimări și incertitudini printr-o dezvăluire adecvată.

comparabilitatea

Informațiile financiare ar trebui să fie comparabile cu informațiile prezentate pentru alte perioade contabile, astfel încât utilizatorii să poată identifica tendințele de performanță, precum și poziția financiară a entității raportoare.

punctualitate

Dezvăluirea informațiilor financiare ar trebui să fie necesară pentru a nu întârzia în mod nejustificat.

Pentru ce este?

Analiștii financiari se bazează pe informații financiare pentru a analiza performanța unei companii și a face predicții despre direcția viitoare a prețului acțiunilor companiei.

Înțelegând informațiile financiare, puteți conștientiza fluctuațiile pieței bursiere, precum și cele mai importante concepte pe care investitorii le acordă atenție atunci când cumpără sau vând active.

Cu aceste cunoștințe, puteți vedea, de asemenea, de ce unele companii sunt în fața pachetului competitiv, în timp ce altele se confruntă cu necazuri.

Analiza informațiilor financiare se poate face prin evaluări de tendințe, analize de proporții și modele de planificare financiară.

Sistem de informare financiară

Înregistrează și analizează datele financiare care sunt utilizate pentru planificarea financiară optimă și prognozarea deciziilor și a rezultatelor.

Este utilizat, împreună cu un sistem de asistență decizională, pentru a ajuta o companie să își atingă obiectivele financiare, deoarece utilizează o cantitate minimă de resurse în raport cu o marjă de siguranță predeterminată.

Un sistem de informații financiare poate fi gândit ca un planificator financiar pentru comerțul electronic, care poate produce, de asemenea, cantități mari de date financiare și de piață, obținute simultan din bazele de date financiare din întreaga lume.

Un sistem de informații financiare bine gestionat este esențial pentru o companie, deoarece managerii au nevoie de informațiile rezultate pentru a lua decizii cu privire la modul de gestionare a organizației. Acest sistem poate servi în mai multe moduri, inclusiv următoarele:

- Asigurați-vă că există suficiente fonduri disponibile pentru a plăti obligațiile, deoarece acestea devin pentru plată.

- Localizați fondurile excedentare care vor fi utilizate în investiții adecvate și rezonabil lichide.

- Determinați care clienți, produse, linii de produse și filiale sunt cele mai puțin profitabile.

- Localizați zonele care sunt blocaje în cadrul afacerii.

- Determinați valoarea maximă a fondurilor care pot fi distribuite în siguranță investitorilor sub formă de dividende.

- Determinați sarcina maximă a datoriei pe care organizația o poate suporta.

Fluxul de informații financiare

Un sistem de informații financiare este o abordare organizată pentru colectarea și interpretarea informațiilor financiare, care este, în general, computerizată. Este o formă de sistem de operare în timp real care funcționează pentru a îmbunătăți fluxul de informații financiare.

Rezultatele datelor contabile produse de un sistem de informații financiare pot include:

- Bugetele de exploatare și de capital.

- Rapoarte de fond de rulment.

- Rapoarte contabile.

- prognoze ale fluxurilor de numerar.

Analizele predictive incluse în aceste aplicații ar putea reduce, de asemenea, la exactitatea ceea ce v-ați putea aștepta de la o tranzacție de afaceri sau interacțiune care nu a avut loc încă.

Există mai multe modalități de extragere a informațiilor dintr-un sistem de raportare financiară, inclusiv rapoarte structurate care rulează periodic, analize metrice, prognoze de numerar și analize ce se întâmplă.

Relația situațiilor financiare

Bilanțul, situația veniturilor și situația fluxului de numerar sunt interrelaționate. Situația de venit descrie modul în care au fost utilizate active și pasive în perioada contabilă stabilită.

Situația fluxurilor de numerar explică intrările și ieșirile de numerar și va dezvălui în final suma de numerar pe care o are compania la îndemână, care este, de asemenea, raportată în bilanț.

Fiecare situație financiară furnizează doar o parte din istoricul stării financiare a unei companii; împreună oferă o imagine mai completă.

Acționarii și potențiali creditori analizează situațiile financiare și o serie de indicatori financiari pentru a identifica punctele forte și punctele slabe ale unei companii și a determina dacă este un risc bun pentru investiții / credit. Managerii le folosesc pentru a ajuta la luarea deciziilor.

Surse de informații financiare

Bugetele

Acestea permit organizațiilor să evalueze impactul asupra activității și să decidă dacă merită să urmeze sau să schimbe cursul.

Fluxurile de lucru ale companiilor sunt revizuite pentru a evidenția zonele în care compania pierde bani și pentru a vedea dacă s-ar putea economisi bani prin evitarea cheltuielilor, cu restricții mai stricte.

Rapoarte pro forma

Acestea oferă informații financiare bazate pe proiecțiile sau ipotezele managementului corporativ. Arătați dacă acest proces de gândire se ciocnește sau este în concordanță cu consensul pieței.

De exemplu, dacă conducerea prezice o rată de creștere a industriei de 10%, în timp ce consensul de piață se ridică la aproximativ 6%, investitorii ar putea crede că conducerea organizației este prea optimistă sau a pierdut legătura cu realitatea competitivă.

Fișe de lucru de producție

Acestea furnizează date valoroase despre procesele productive ale unei companii, precum și instrumentele, procedurile și metodologiile pe care să se bazeze pentru a produce bunuri la prețuri accesibile.

Puteți vedea cât cheltuiește compania pentru fiecare produs și banii care sunt plătiți pentru a stoca articole de producție, cum ar fi materiile prime, lucrările în proces și produsele finite.

De asemenea, indică cât cheltuieli întreprinderile pe costurile forței de muncă și dacă costurile forței de muncă pot fi reduse prin reducerea forței de muncă sau a orelor suplimentare admise.

situațiile financiare

Sunt înregistrări scrise care transmit activitățile și condițiile financiare ale unei afaceri. În esență, acestea sunt tezaurul informațiilor financiare, pe care investitorii le examinează înainte de a lua decizii cu privire la alocarea activelor.

Situațiile financiare sunt destinate să prezinte informațiile financiare ale unei companii cât mai clar și concis posibil, atât entității, cât și cititorilor acesteia.

Adesea sunt auditate de agenții guvernamentale, contabili, firme etc. pentru a asigura exactitatea și în scopuri de impozitare, finanțare sau investiții

Una dintre cele mai importante surse de informații financiare fiabile și auditate este raportul anual. Aceasta conține situațiile financiare ale companiei. Cele trei rapoarte principale ale situațiilor financiare sunt:

Bilanț

Oferă o imagine de ansamblu asupra activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ca o imagine instantanee, de obicei la sfârșitul anului fiscal.

Bilanțul identifică modul în care activele sunt finanțate, fie cu pasive, cum ar fi datorii, fie cu capitaluri proprii, cum ar fi câștigurile obținute sau capitalul plătit suplimentar.

Declarația de venit

Spre deosebire de bilanț, situația veniturilor acoperă o perioadă de timp. Această gamă este de un an pentru situațiile financiare anuale și un sfert pentru situațiile financiare trimestriale.

Oferă o imagine de ansamblu asupra veniturilor, cheltuielilor, venitului net și câștigurilor pe acțiune.

Situația fluxurilor de trezorerie

Reconciliați situația veniturilor cu bilanțul în trei activități principale. Aceste activități includ activități de operare, investiții și finanțare.

Activitățile operaționale includ fluxurile de numerar provenite din operațiunile obișnuite de afaceri. Investițiile includ fluxurile de numerar provenite din achiziția și eliminarea activelor, precum imobiliare și echipamente.

Activitățile de finanțare includ fluxurile de numerar din datorii și capitalul de investiții.

Standarde internaționale

Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) sunt un set de standarde internaționale de contabilitate care stabilesc modul în care anumite tipuri de tranzacții și alte evenimente ar trebui raportate în situațiile financiare.

IFRS-urile sunt emise de Consiliul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate (CNIC) și specifică exact modul în care contabilii trebuie să își mențină și să raporteze conturile.

S-a stabilit că IFRS au un limbaj contabil comun. Astfel, companiile și conturile pot fi înțelese de la o companie la alta și de la o țară la alta.

Obiectivul său este de a menține stabilitatea și transparența în toată lumea financiară. Acest lucru le permite companiilor și investitorilor să ia decizii financiare informate, deoarece pot vedea exact ce s-a întâmplat cu o companie în care doresc să investească.

Standard mondial

IFRS sunt standard în multe părți ale lumii. De exemplu, în Uniunea Europeană și în multe țări din Asia și America de Sud, dar nu și în SUA.

Țările care beneficiază cel mai mult de aceste standarde sunt cele care fac multe afaceri internaționale.

Proponenții sugerează că adoptarea IFRS la nivel global ar economisi bani atât pentru costurile de comparare, cât și pentru investigațiile individuale. În plus, ar permite ca informațiile financiare să curgă mai liber.

Cerințe standard IFRS

IFRS acoperă o gamă largă de activități contabile. Există anumite aspecte ale practicii de afaceri pentru care IFRS stabilește reguli obligatorii.

Declarația stării financiale

Cunoscut și sub denumirea de bilanț. IFRS influențează modul în care sunt raportate componentele unui bilanț.

Situația venitului global

Poate lua forma unui extras sau poate fi împărțit într-o situație de profit și pierdere și o declarație a altor venituri.

Situația modificărilor capitalurilor proprii

Este, de asemenea, cunoscut ca o declarație a rezultatului obținut. Documentează modificarea profitabilității companiei pentru o anumită perioadă financiară.

Situația fluxurilor de trezorerie

Acest raport sintetizează tranzacțiile financiare ale companiei într-o anumită perioadă. Fluxul de numerar este separat în operațiuni, investiții și finanțare.

Referințe

1. Marquis Codjia (2018). O definiție a informațiilor financiare. Bizfluent. Luat de la: bizfluent.com.
2. Business Dictionary (2018). Informatie financiara. Luat de la: businessdictionary.com.
3. Investopedia (2018). Situațiile financiare. Luat de la: investopedia.com.
4. Steven Bragg (2018). Caracteristicile calitative ale situațiilor financiare. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
5. Contabilitate explicată (2018). Caracteristicile calitative ale informațiilor financiare. Luat de la: accountingexplained.com.
6. Investopedia (2018). Relația dintre situațiile financiare. Luat de la: investopedia.com.
7. Steven Bragg (2018). Sistem de informare financiară. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
8. Techopedia (2018). Sistemul de informații financiare (FIS). Preluat de la: plafonpedia.com.
9. Investopedia (2018). Standarde internaționale de raportare financiară - IFRS. Luat de la: investopedia.com.