DOCUMENTE PLĂTIBILE: CARACTERISTICI ȘI EXEMPLE - DUDAS - 2025

În Notele de plătit este valoarea capitalului datorat de promisiuni de plată în scris în mod oficial. Împrumuturile bancare sunt incluse în acest cont. Sunt pasive în scris în cazul în care se promite să plătească o sumă specifică de bani la o dată viitoare sau după cum este necesar.

Cu alte cuvinte, un document plătibil este un împrumut între două entități. În baza acestui acord, producătorul de documente creează răspundere prin împrumutarea banilor de la creditor. Compania este de acord să ramburseze banii cu dobânda respectivă către creditor la o dată viitoare.

Întreprinderea înregistrează împrumutul în bilanțul său ca document plătibil. Pe de altă parte, creditorul înregistrează împrumutul ca o creanță în bilanțul său, deoarece va primi plata în viitor. Acestea diferă de conturile plătibile în acest sens, în timp ce ambele sunt pasive, documentele plătitoare implică o biletă la ordin scrisă.

caracteristici

Caracteristicile documentelor plătibile pot fi apreciate atunci când se face comparația cu conturile.

Tipul de acord

Conturile plătibile sunt acorduri informale, adesea doar verbale, între cumpărători și vânzători. Singurele documente sunt o comandă de cumpărare de la cumpărător și o factură de la vânzător.

Documentele plătibile sunt mai complicate. Ele implică contracte de împrumut formale, scrise, uneori cu zeci de pagini.

Creditorul poate solicita acorduri restrictive ca parte a contractului de plată a documentului, cum ar fi interzicerea plății dividendelor către investitori, în timp ce o parte din împrumut nu a fost încă plătită.

Acordul poate necesita, de asemenea, o garanție, cum ar fi o clădire deținută de companie sau o garanție de la o persoană sau o altă entitate.

Multe bilete la ordin necesită aprobarea oficială a consiliului de administrație al unei companii înainte ca creditorul să acorde fonduri.

Termeni și securitate

Conturile plătibile sunt rambursate în mod normal în termen de 30 de zile fără dobândă. Cu toate acestea, unii furnizori pot oferi reduceri pentru plata în avans, cum ar fi o reducere de 1% dacă sunt plătite în termen de 10 zile de la data facturii.

Documentele plătibile sunt rambursate în termeni mai lungi, cu o dată specifică de expirare; pot începe la 90 de zile și se pot prelungi până la câțiva ani. Plățile sunt în general sume fixe pentru capital și dobândă.

În ceea ce privește securitatea, furnizorii de produse și servicii depind de buna credință a cumpărătorului pentru plată. Conturile plătibile nu sunt garantate cu garanții. Pe de altă parte, biletele la ordin iau de obicei activele fixe care sunt achiziționate ca garanție pentru împrumut.

Notele plătibile sunt utilizate de obicei pentru achiziționarea de mijloace fixe, cum ar fi echipamente, instalații și proprietăți. Acestea sunt bilete la ordin formale pentru o anumită sumă de bani pe care un debitor o plătește într-o anumită perioadă de timp, cu dobândă.

Documente plătibile pe termen scurt și lung

Notele plătibile sunt, în general, raportate în bilanț în două categorii: pe termen scurt și pe termen lung.

O notă plătibilă este clasificată în bilanț ca fiind o datorie pe termen scurt dacă scade în următoarele 12 luni sau ca datorie pe termen lung dacă scade mai târziu de un an.

De exemplu, un împrumut pe termen scurt pentru a achiziționa un inventar suplimentar în pregătirea sezonului de sărbători ar fi clasificat drept datorie curentă, deoarece probabil va fi achitat într-un an.

Achiziția de terenuri, clădiri sau echipamente mari va fi de obicei clasificată ca o datorie pe termen lung, deoarece împrumuturile pe termen lung vor fi rambursate pe parcursul mai multor ani.

Porțiunea pe termen scurt a documentului plătibil este suma datorată în anul următor. Porțiunea pe termen lung este cea care expiră în mai mult de un an.

Clasificarea corectă a notelor plătitoare este de mare interes din perspectiva unui analist, pentru a vedea dacă aceste note expiră în viitorul apropiat. Aceasta ar putea indica o problemă iminentă de lichiditate.

Exemplu

Un exemplu de document plătibil este un împrumut acordat de o bancă companiei HSC.

HSC împrumută 100.000 USD de la bancă pentru a cumpăra inventarul din acest an. Compania HSC semnează documentul ca împrumutat și acceptă să ramburseze bancii plăți lunare de 2000 $, inclusiv dobândă lunară de 500 USD, până când documentul plătibil va fi plătit integral.

HSC debitează 100.000 USD din contul dvs. de numerar și vă creditează contul Documente plătibile pentru suma împrumutului. Banca face invers: vă debitează contul de creanțe și vă creditează contul de numerar.

La începutul fiecărei luni, HSC efectuează plata împrumutului pentru 2000 de dolari, debitând contul de plată a documentelor pentru 1500 de dolari, debitând contul de cheltuieli pentru dobânzi pentru 500 $ și creditează contul în numerar pentru 2000 $.

Din nou, banca înregistrează reversul tranzacției. Numerar datorie pentru 2.000 USD, documente de credit încasate pentru 1.500 dolari și venituri din dobânzi pentru 500 dolari.

Acest set de înregistrări se întâmplă în fiecare an până când documentul plătibil este complet anulat.

Diferența dintre contul plătibil și documentul plătibil

De exemplu, dacă o afacere dorește să împrumute 100.000 USD de la banca sa, banca va solicita directorilor companiei să semneze un contract de împrumut formal înainte ca banca să livreze banii.

De asemenea, banca ar putea solicita întreprinderii să promită garanții și ca proprietarii companiei să garanteze personal împrumutul.

Compania va înregistra acest împrumut în contul contabil Papers Payable. Banca va posta împrumutul în contul contabil al creanțelor.

Spre deosebire de împrumutul bancar, este suficient să apelați unul dintre furnizorii companiei și să solicitați o livrare de produse sau bunuri. A doua zi sosesc produsele și este semnat un bon de livrare.

Câteva zile mai târziu, compania primește o factură de la furnizor în care se precizează că plata pentru produse se face în 30 de zile; această tranzacție nu a implicat un bilet la ordin.

Drept urmare, această tranzacție este înregistrată în conturile plătite de evidența generală a companiei. Vânzătorul va înregistra tranzacția cu un debit în contul de activ creanț al conturilor sale și un credit în contul de vânzări.

Referințe

1. Harold Averkamp (2018). Notă definiție plătibilă. Antrenor contabil. Preluat de la: accountingcoach.com.
2. Harold Averkamp (2018). Care este diferența dintre Notele plătibile și Conturile plătibile? Antrenor contabil. Preluat de la: accountingcoach.com.
3. Cursul meu de contabilitate (2018). Ce este o notă plătibilă? Luat de la: myaccountingcourse.com.
4. Steven Bragg (2018). Note de plătit. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
5. Jim Woodruff (2018). Diferența dintre conturile de plătit și notele plătibile. Întreprinderi mici - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). Note plătibile în contabilitate: definiție și exemple. Luat de la: studiu.com.