CIFRA DE AFACERI A CONTURILOR PLĂTIBILE: FORMULE, CALCUL, EXEMPLE - DUDAS - 2025

Cifra de afaceri a conturilor de plătit este un indicator de scurt - lichiditatea pe termen este utilizat pentru a cuantifica rata la care o companie plătește furnizorii săi. Conturile plătite Cifra de afaceri arată de câte ori o companie își stabilește conturile plătite într-o perioadă.

Conturile datorate sunt datorii pe termen scurt pe care o afacere le datorează furnizorilor și creditorilor săi. Acestea sunt reflectate în pasivele curente din bilanț. Indicatorul cifrei de afaceri plătibil din conturi arată cât de eficientă este o companie în achitarea furnizorilor și a datoriilor pe termen scurt.

Sursa: pixabay.com

În mod ideal, o afacere dorește să genereze suficiente venituri pentru a-și deconta rapid conturile de plătit, dar nu atât de repede încât afacerea pierde oportunități, deoarece acești bani ar putea fi folosiți pentru a investi în alte eforturi.

Investitorii pot folosi cifra de afaceri plătitoare pentru a determina dacă o companie are venituri suficiente sau numerar pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Creditorii pot folosi raportul pentru a măsura dacă pot extinde o linie de credit către companie.

Formulele

Formula pentru a calcula indicatorul cifrei de afaceri plătibil într-o anumită perioadă este:

Indicatorul cifrei de afaceri plătibile = Total achiziții de la furnizori / Conturi medii plătibile.

Pentru a calcula numitorul formulei anterioare, se folosește următoarea formulă: Conturi medii plătibile = (Conturi plătibile la începutul perioadei + Conturi plătibile la sfârșitul perioadei) / 2.

Conturile de plată media sunt utilizate deoarece conturile plătibile pot varia de-a lungul anului. Soldul final nu poate fi reprezentativ pentru anul total, de aceea este utilizată o medie.

Cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile

Cifra de afaceri plătibilă în zile arată numărul mediu de zile care durează pentru a efectua o plată. Pentru a calcula acest indicator, pur și simplu împărțiți 365 de zile în funcție de cifra de afaceri plătită.

Cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile = 365 / cifra de afaceri a conturilor plătibile.

Analiza cifrei de afaceri

O cifră de afaceri în scădere indică faptul că o companie necesită mai mult timp pentru a-și plăti furnizorii decât în ​​perioadele anterioare. Ar putea indica faptul că o companie este în dificultate financiară.

Cu toate acestea, ar putea reprezenta, de asemenea, că compania a negociat acorduri de plată mai bune cu furnizorii săi.

Când cifra de afaceri crește, compania plătește furnizorilor într-un ritm mai rapid decât în ​​perioadele anterioare. Acest lucru înseamnă că aveți destui bani la îndemână pentru a plăti datoriile pe termen scurt, gestionându-vă eficient datoriile.

Cu toate acestea, ar putea indica, de asemenea, că compania nu reinvestește în activitatea sa, rezultând într-o rată de creștere mai mică și profituri pe termen lung mai mici.

Cum se calculează

În primul rând, conturile medii plătibile pentru perioadă se calculează scăzând soldul conturilor plătibile la începutul perioadei din soldul conturilor plătibile la sfârșitul perioadei. Acest rezultat obținut este împărțit la două, pentru a ajunge la media conturilor plătibile în perioada respectivă.

În al doilea rând, se achiziționează totalul achizițiilor efectuate de la furnizor pentru perioada în cauză și se împarte la conturile medii plătite pentru perioada calculată mai sus.

Achizițiile totale de la furnizori nu sunt, în general, disponibile în nicio situație financiară cu scop general. Majoritatea companiilor vor avea o înregistrare de cumpărare a vânzătorilor, astfel încât este posibil să nu fie necesar acest calcul.

Note privind calculul

Formula poate fi modificată pentru a exclude plățile în numerar către furnizori, deoarece numerotatorul ar trebui să includă doar achiziții de credit pentru furnizori.

Cu toate acestea, valoarea plăților în avans către furnizori este de obicei atât de mică încât această modificare nu este necesară. Poate fi necesară excluderea plății în numerar, dacă o întreprindere a durat atât de mult să plătească furnizorilor, încât acum trebuie să plătească în avans.

Companiile măsoară uneori cifra de afaceri plătitoare folosind doar costul mărfurilor vândute în numărător. Acest lucru este incorect, deoarece poate exista o sumă mare de cheltuieli administrative care trebuie să fie incluse și în numărător.

Dacă o afacere folosește doar costul mărfurilor vândute în numărător, acest lucru poate crea o cifră de afaceri excesiv de mare.

Exemple

Compania A

Compania A își achiziționează materialele și inventarul de la un furnizor. Pe parcursul anului au fost obținute următoarele rezultate:

- Cumpărături totale de la furnizori: 100 milioane USD.

- Conturi plătibile la începutul anului: 30 milioane dolari.

- Conturi plătibile la sfârșitul anului: 50 milioane dolari.

Ținând cont de aceste valori, se calculează media conturilor plătite de compania A pentru întregul an:

Conturi medii anuale plătite = (30 milioane USD + 50 milioane USD) / 2) = 40 milioane dolari.

Astfel, cifra de afaceri plată anuală a conturilor este calculată după cum urmează: 100 milioane USD / 40 milioane dolari, echivalentul a 2,5 ori. Cu alte cuvinte, compania A și-a decontat conturile de plată de 2,5 ori pe an.

Pentru a determina cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile pentru Compania A, avem:

Cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile = 365 / 2.5 = 146.

Prin urmare, în cursul anului fiscal, Compania A are nevoie de aproximativ 146 de zile pentru a-și plăti furnizorii.

Compania B

Să presupunem că în același an Compania B, concurentă a Companiei A, a avut următoarele rezultate:

- Cumpărături totale de la furnizori: 110 milioane USD.

- Conturi plătibile la începutul anului: 15 milioane USD, iar până la sfârșitul anului: 20 milioane dolari.

Ținând cont de aceste valori, conturile medii plătibile ale companiei B sunt calculate: (15 milioane USD + 20 milioane USD) / 2 = 17,5 milioane dolari.

Astfel, cifra de afaceri a conturilor plătibile este calculată: 110 milioane USD / 17,5 milioane dolari, echivalentul a 6,3. Cu alte cuvinte, Compania B și-a decontat conturile plătite de 6,3 ori pe parcursul anului.

Pentru a determina cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile pentru Compania B avem: Cifra de afaceri a conturilor plătibile în zile = 365 / 6.3 = 58.

Prin urmare, în cursul anului fiscal, compania B are nevoie de aproximativ 58 de zile pentru a plăti furnizorilor săi.

Comparativ cu compania A, compania B plătește furnizorilor săi într-un ritm mult mai rapid, în mai puține zile.

Referințe

1. Will Kenton și Chris B Murphy (2019). Definiția raportului de plată a conturilor. Luat de la: investopedia.com.
2. CFI (2019). Care este Rata de afaceri a conturilor plătibile? Luat de la: corporatefinanceinstitute.com.
3. Steven Bragg (2019). Raport cifra de afaceri plată contabilă. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
4. Cursul meu de contabilitate (2019). Raport cifra de afaceri plătibilă pentru conturi. Luat de la: myaccountingcourse.com.
5. James Wilkinson (2013). Analiza conturilor de plată a conturilor. CFO-ul strategic. Luate de la: strategiccfo.com.