BILANȚUL DE ÎNCERCARE: DIN CE CONSTĂ, CUM SE FACE ȘI EXEMPLU - DUDAS - 2025

Soldul de încercare sau de încercare este un raport contabil în care sunt colectate sumele soldurilor tuturor conturilor din registrul general al unei companii. Soldurile de debit sunt listate într-o coloană și soldurile de credit într-o altă coloană. Totalul acestor două coloane trebuie să fie identic.

O companie pregătește un bilanț de încercare, în general, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, pentru a se asigura că înregistrările din sistemul contabil al companiei sunt corecte din punct de vedere matematic.

Sursa: pixabay.com

Conturile de active și cheltuieli apar în coloana de debit a soldului de încercare, în timp ce conturile de pasiv, principal și venit apar în coloana de credit.

Ar trebui să funcționeze în mod regulat. Acest lucru ajută la identificarea rapidă a eventualelor probleme și la remedierea acestora imediat ce apar. Pregătirea bilanțului de încercare ar trebui să fie legată de ciclul de facturare al companiei.

Ce este echilibrul proceselor?

Pregătirea unui bilanț de încercare pentru o companie servește la detectarea eventualelor erori matematice care au apărut în sistemul de evidență contabilă cu dublă intrare.

Dacă totalul creanțelor este egal cu totalul creditelor, soldul testului este considerat echilibrat și nu ar trebui să existe erori matematice în înregistrări.

Totuși, acest lucru nu înseamnă că nu există erori în sistemul contabil al unei companii. De exemplu, tranzacțiile clasificate incorect sau cele care lipsesc pur și simplu din sistem ar putea fi erori majore de contabilitate care nu ar fi detectate de soldul procesului.

Raport intern

Soldul procesului nu este o situație financiară. Este în primul rând un raport intern care este util într-un sistem de contabilitate manuală. Dacă soldul de încercare nu este „echilibrat”, aceasta indică o eroare undeva între jurnal și soldul procesului.

Adesea, cauza diferenței este o eroare în calculul unui sold al contului, contabilitatea unei sume de debit ca credit (sau invers), încorporarea cifrelor într-o sumă la înregistrarea sau pregătirea soldului de încercare, etc.

Dacă toate înregistrările contabile au fost complet înregistrate și toate soldurile contabile generale au fost întocmite cu exactitate, totalul soldurilor de debit afisate în soldul de încercare ar trebui să fie egal cu adăugarea tuturor soldurilor de credit.

Scopul echilibrului de încercare

- Este prima fază pentru pregătirea situațiilor financiare. Este un instrument de lucru folosit de contabili ca platformă pentru întocmirea situațiilor financiare.

- Garantează că pentru fiecare înregistrare de debit înscrisă, înregistrarea de credit corespunzătoare a fost, de asemenea, înscrisă în cărți, în conformitate cu conceptul de contabilitate cu dublă intrare.

- Dacă totalul soldului de încercare nu se potrivește, diferențele pot fi cercetate și soluționate înainte de pregătirea situațiilor financiare.

- Se asigură că soldurile contului au fost extrase cu exactitate din evidențele contabile.

Cum să o facă

Într-o foaie de lucru pentru soldul de încercare, toate soldurile de debit formează coloana din stânga și toate soldurile de credit formează coloana din dreapta, cu numele conturilor plasate la extremitatea stângă a celor două coloane.

Toate conturile deschise în registrul de conturi sunt listate după codul contului.

O listă este formată din totalul debitelor și creditelor pentru fiecare cont înregistrat. Ar trebui să aveți un tabel cu patru coloane. Coloanele ar trebui să fie: codul contului, numele contului, debitul și creditul.

Pentru fiecare cont deschis, se adaugă debitele și creditele pentru perioada contabilă în care se execută soldul de încercare. Totalurile pentru fiecare cont sunt înregistrate în coloana corespunzătoare. Dacă debitele și creditele nu sunt aceleași, atunci există o eroare în conturile generale.

Dacă descoperiți că aveți un bilanț de încercare dezechilibrat, adică debitele nu sunt egale cu creditele, atunci aveți o eroare în procesul de contabilitate. Această eroare trebuie găsită și corectată.

Erori nedetectabile

După listarea tuturor conturilor contabile generale și soldurilor acestora într-un bilanț de probă în formatul lor standard, toate soldurile de debit și credit sunt adăugate separat pentru a demonstra egalitatea între debitele totale și creditele totale.

O astfel de uniformitate asigură că nu există debite și credite inegale înregistrate incorect în timpul procesului de înregistrare cu dublă intrare.

Cu toate acestea, un bilanț de încercare nu poate detecta erori de contabilitate, altele decât simple erori matematice.

Dacă se înregistrează debite și credite egale în conturile greșite sau nu se înregistrează o tranzacție sau se fac erori de compensare în același timp cu un debit și un credit, soldul de încercare ar arăta un echilibru perfect între totalul debitelor și creditelor.

Exemplu

Iată un exemplu despre cum arată un simplu bilanț de încercare:

Titlul furnizat în partea de sus arată numele entității și sfârșitul perioadei contabile pentru care a fost pregătit soldul de încercare.

Titlul contului indică numele conturilor din care au fost trase soldurile.

Soldurile aferente activelor și cheltuielilor sunt prezentate în coloana din stânga (partea de debit). Pe de altă parte, cele legate de pasive, venituri și capitaluri proprii sunt prezentate în coloana din dreapta (partea de credit).

Suma tuturor soldurilor de debit și credit este afișată în partea de jos a coloanelor respective.

limitări

Soldul de încercare confirmă doar că soldurile totale de debit sunt de acord cu soldurile totale de credit. Cu toate acestea, totalul soldului de încercare poate fi egalat în ciuda eventualelor erori.

Un exemplu ar putea fi o intrare de debit incorectă care este compensată de o intrare de credit egală.

În mod similar, un bilanț de încercare nu oferă nicio dovadă că anumite tranzacții nu au fost deloc înregistrate. Într-un astfel de caz, aspectele de debit și credit ale unei tranzacții ar fi omise. Acest lucru ar face ca totalul soldului procesului să se potrivească în continuare.

Referințe

1. Will Kenton (2018). Soldul de încercare. Investopedia. Luat de la: investopedia.com.
2. Contabilitate-simplificată (2019). Ce este un echilibru de încercare? Luat de la: contabilitate-simplificat.com.
3. Harold Averkamp (2019). Ce este echilibrul proceselor? Antrenor contabil. Preluat de la: accountingcoach.com.
4. Wikipedia, enciclopedia gratuită (2019). Bilanțul de încercare. Preluat de la: en.wikipedia.org.
5. Rosemary Peavler (2019). Cum să pregătiți un echilibru de încercare. Echilibrul întreprinderilor mici. Luat de la: thebalancesmb.com.