BUGETUL DE EXPLOATARE: CARACTERISTICI, CUM SE FACE, AVANTAJE - DUDAS - 2025

Bugetul de funcționare constă în toate veniturile și cheltuielile pe care o întreprindere, guvern sau organizație le folosește pentru a-și planifica operațiunile pe o perioadă de timp, de obicei un sfert sau un an. Acesta este pregătit înainte de începerea unei perioade de contabilitate, ca obiectiv care este de așteptat să fie atins.

Este un plan al cheltuielilor necesare pentru menținerea funcționării unei societăți comerciale sau a unei organizații publice. De exemplu, un buget de exploatare tipic include costurile de forță de muncă și materiale estimate pentru a conduce afacerea sau a fabrica produse.

Sursa: pixabay.com

Prezintă veniturile proiectate ale companiei și cheltuielile aferente pentru perioada următoare, de obicei anul viitor. Acesta este adesea prezentat sub forma declarației de venit.

De obicei, managementul trece prin procesul de colectare a datelor bugetare înainte de începutul anului și apoi se actualizează continuu în fiecare lună. Poate consta dintr-un plan sumar la nivel înalt, susținut de detalii care susțin fiecare linie bugetară.

Completați bugetul

Partea dificilă a completării unui buget de exploatare este estimarea corectă a datelor istorice și a factorului de probabilitate al diferitelor variabile de piață.

Acest buget ar trebui să țină seama de performanțele istorice ale vânzărilor, de tendințele actuale din industrie sau sector, de anotimp, de produsele noi care se preconizează să fie lansate și de forțele competitive.

De multe ori, companiile creează mai mult de un buget de exploatare pentru a anticipa o scădere potențială a veniturilor sau lansarea unui nou produs care ar putea spori profitabilitatea.

caracteristici

Bugetul de exploatare ține cont de cheltuielile pe care o companie știe că le va avea, de costurile pe care le așteaptă în viitor, precum și de veniturile pe care se așteaptă să le genereze în anul următor.

Prin urmare, un buget de exploatare este practic o estimare a ceea ce o companie consideră că vor fi costurile și veniturile viitoare. Este unul dintre cele două segmente ale bugetului principal. Descrieți activitățile care servesc la generarea de venituri pentru companie.

Acesta este pregătit înainte de realizarea bugetului financiar. Acest lucru se datorează faptului că o mare parte din acțiunile de finanțare nu sunt cunoscute până la întocmirea bugetului operațional.

Linia de jos a bugetului de exploatare este marja de profit operațională estimată. Această marjă nu este egală cu profitul net, calculat la întocmirea bugetului financiar.

Performanța actuală vs. buget

Un raport este întocmit în fiecare lună care arată performanța reală a companiei, împreună cu cifrele bugetate pentru luna respectivă, pentru comparație și analiză. Această analiză include întrebări precum următoarele:

- Îți îndeplinești sau depășești obiectivele de vânzare?

- Există cheltuieli care nu au fost incluse în buget?

- Au fost proiectate bine costurile sau există depășiri care necesită atenție imediată?

Răspunsul la aceste tipuri de întrebări va ajuta managementul să planifice mai bine, făcând astfel schimbările adecvate, ceea ce va conduce compania la performanțe mai bune.

Detalii pe zone

Dispunerea detaliilor ajută la îmbunătățirea relevanței bugetului de funcționare, precum și la adăugarea valorii prin utilizarea acestuia pentru susținerea deciziilor financiare ale afacerii.

Fiecare departament este responsabil de formularea propriului buget. Personalul implicat în operațiuni cotidiene este de obicei cel care știe cel mai mult despre toate elementele bugetare departamentale.

De exemplu, zona de resurse umane poate asambla un buget care include calcule actualizate pentru anumite beneficii, costuri pentru fiecare angajat nou și alte detalii cu care lucrează în mod regulat.

Departamentul de achiziții este familiarizat cu costul materialelor și cu probleme care afectează acest cost, cum ar fi oportunitățile de reducere a prețurilor, costurile de achiziție sezoniere sau evenimente externe care generează prețuri fluctuante.

Cum faceți un buget de exploatare?

Performanța istorică va servi întotdeauna ca bază pentru sume bugetate orientate spre viitor. Este pregătit luând în considerare mulți factori și ipoteze, cum ar fi:

- Tendințele anterioare ale vânzărilor.

- Tendințele anterioare ale prețului materiilor prime.

- Modificări ale legilor și reglementărilor guvernamentale privind industria.

- Economia generală.

Pe baza acestor factori, bugetul de venituri este inițial elaborat. Aceasta deoarece toate cheltuielile se vor baza pe această proiecție de vânzări.

Apoi este pregătit bugetul de cheltuieli. Cheltuielile trebuie estimate în funcție de vânzările și tendințele anterioare.

Componente

Bugetul de exploatare începe cu venituri și apoi arată fiecare tip de cheltuială. Aceasta include costurile variabile, care sunt cheltuieli care variază în funcție de vânzări, precum costul materiilor prime și al forței de muncă de producție.

De asemenea, include costuri fixe, cum ar fi chiria lunară pentru clădire sau plata lunară a chirii pentru copiator. De asemenea, include cheltuielile de exploatare și cheltuielile de depreciere nemonetare.

Toate aceste elemente vor permite companiei să proiecteze procentul estimat al profitului net.

Venitul viitor

Aceasta este partea în care compania încearcă să prezice câți bani va câștiga în anul următor.

De exemplu, dacă o companie face telefoane și așteaptă să lanseze un nou model în anul următor, ar putea anticipa o creștere a profiturilor prin creșterea veniturilor viitoare.

Cu toate acestea, dacă o companie produce un singur tip de telefon și anticipează că concurentul va lansa un dispozitiv mai bun anul viitor, proiectează că vânzările vor scădea, pentru că clienții vor dori telefonul mai nou.

Cheltuieli cunoscute

Acestea sunt cheltuieli pe care o afacere știe că va trebui să le plătească. De exemplu, facturile de energie electrică vor trebui plătite pentru a menține echipamentul funcționat. De asemenea, trebuie să se plătească asigurare, salariu sau chirie.

Cheltuielile cunoscute sunt cele care apar în fiecare an. Compania se așteaptă la aceste cheltuieli de fiecare dată când planifică un buget.

Costuri viitoare

Sunt cele care se pot schimba de la un an la altul. Nu sunt ceva pe care compania se așteaptă să îl plătească de fiecare dată când planifică un buget.

De exemplu, dacă o companie are o mașină veche care pare că va trebui înlocuită în anul următor, va fi considerată un cost viitor.

Deoarece nu se știe exact când va înceta să funcționeze, acesta este bugetat ca un cost viitor, astfel încât să fie suficienți bani în buget pentru a acoperi costurile unei mașini noi.

Avantaj

Comunică obiectivele

Acesta oferă o modalitate de a stabili și de a comunica, de asemenea, obiective financiare pentru anul următor, care poate fi utilizat pentru a răspunde angajaților și managementului pentru atingerea acestor obiective.

Pregătiți-vă pentru neașteptat

Acesta oferă oportunitatea companiilor să se pregătească în caz de circumstanțe neprevăzute.

De exemplu, o companie își poate stabili țintele de venituri și cheltuieli, planificând să aibă o rentabilitate suficientă pentru a pune bani într-un fond de criză.

Acest fond ar putea fi utilizat în cazul unei crize economice, a pierderii unui furnizor mare sau a unui client frecvent sau a oricărui alt tip de problemă care ar putea afecta negativ fluxul de numerar al companiei.

Urmărirea veniturilor și cheltuielilor

Ajută la urmărirea veniturilor și cheltuielilor. Controlați cheltuielile în timp ce încurajați munca grea și atingeți obiectivul dvs. de vânzări.

Companiile pregătesc un program pentru a compara bugetul cu rezultatele financiare reale pentru fiecare lună sau pentru fiecare trimestru, pentru a vedea cum performanța reală a companiei urmărește obiectivele bugetate.

Dezavantaje

Întreprinderile trebuie să poată rămâne în legătură cu situația financiară actuală a afacerii pentru a avea succes, precum și să proiecteze la ce să se aștepte în următoarele luni, pentru a putea planifica veniturile și cheltuielile pentru anul viitor.

Artă și știință

Crearea unui buget eficient este parte artă și parte știință. În calitate de proprietar de afaceri, va trebui să vă dați seama unde să puneți bara în ceea ce privește crearea unui buget care să reflecte tipul de performanță pe care echipa este capabilă să-l presteze.

În același timp, trebuie să luați în considerare ce trebuie să facă compania pentru a rămâne în linie sau pentru a-și bate concurenții și, astfel, pentru a putea ieși în evidență pe piață.

Determinați obiectivele

Este important să stabiliți obiective bugetare suficient de mari încât piața și investitorii să perceapă compania dvs. ca lider și câștigător.

Cu toate acestea, obiectivele trebuie menținute la un nivel suficient de realist pentru a nu crea o percepție negativă dacă obiectivele nu sunt atinse.

Exemple

-Liniile bugetare

Bugetul de exploatare ar trebui să reflecte activitățile din companie, precum și graficul de conturi. Un exemplu de structură este următorul:

Vânzări

- Vânzarea produsului / serviciului nr. unu

- Vânzarea produsului / serviciului nr. Două

- Vânzarea produsului / serviciului nr. … Vânzare estimată pentru fiecare produs / serviciu.

Costuri variabile

- Costul mărfurilor vândute.

- Costuri directe de vânzare.

- Comisioane de vânzări.

- Munca directă.

- Costuri de transport.

Costuri fixe

- Salarii pentru personalul din magazine și birouri.

- Închiriere.

- Electricitate, apă.

- Întreținerea clădirii.

- Curățare.

- Cheltuieli de calatorie.

- Telefon staționar.

- Telefon mobil.

- Conexiune internet.

- Găzduirea și actualizarea site-ului web.

- Marketing și publicitate.

- Asigurare.

- Cheltuieli de leasing.

- Cumpărături minore.

- Intretinere de echipamente.

- Contabil.

- Avocat.

- Alte consultanțe.

- Cheltuieli neașteptate (5% din cheltuieli).

Cheltuieli fără numerar

Deși aceste cheltuieli nu afectează fluxul de numerar, acestea vor afecta performanța în raportarea financiară a rezultatelor.

- Amortizarea

- Echipa de calculatoare.

- Plantă / clădiri.

- Utilaje.

-Gruparea bugetului

Companiile aleg să grupeze bugetul în moduri diferite. De exemplu, în funcție de mărime, structură, tip de afacere și alte considerente.

De exemplu, puteți decide să grupați un buget pe divizii, cu categorii precum management, finanțe, instalații sau IT. Fiecare dintre aceste secțiuni va avea aceleași componente, cum ar fi salarizarea, taxele, cheltuielile cu computerul și biroul.

Unele companii își pregătesc bugetul prin centru de cost sau departament, mai degrabă decât pe divizii.

Într-o companie de producție aceasta ar putea fi departamentul de fabricație sau departamentul de întreținere. Aceste departamente sunt responsabile pentru cheltuielile directe de exploatare și nu au nicio pondere din partea de generare a veniturilor din afacere.

Pentru acest tip de buget, este dificil să se calculeze profitul pentru fiecare centru de costuri, deoarece necesită venituri și cheltuieli generale pentru alocarea acestuia.

Referințe

1. CFI (2019). Ce este un buget de exploatare? Luat de la: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Ce este un buget de exploatare? Întreprinderi mici - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
3. Cursul meu de contabilitate (2019). Ce este un buget de exploatare? Luat de la: myaccountingcourse.com.
4. Studiu (2019). Ce este un buget de exploatare? - Definiție și exemple. Luat de la: studiu.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Piese dintr-un buget operațional pentru o întreprindere mică Echilibrul întreprinderilor mici. Luat de la: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Ce este un buget de exploatare? Bizfluent. Luat de la: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Buget operational. Managementul Efinanțelor. Luat de la: efinancemanagement.com.