BUGETUL PRINCIPAL: CARACTERISTICI, PENTRU CE ESTE DESTINAT, TIPURI - DUDAS - 2025

Bugetul principal este un document utilizat în companie pentru planificarea bugetului. Acesta include toate celelalte estimări de nivel inferior făcute de diferitele domenii funcționale ale companiei. Este în concordanță cu perioada fiscală a companiei și poate fi defalcat pe trimestre sau luni.

Este o strategie de afaceri care documentează vânzările viitoare, nivelurile de producție, achizițiile, cheltuielile viitoare suportate, investițiile de capital și chiar împrumuturile care vor fi achiziționate și rambursate.

Sursa: pixabay.com

Bugetul principal include, de asemenea, situații financiare bugetate, o previziune a fluxurilor de numerar și un plan de finanțare. Cu alte cuvinte, bugetul principal include toate celelalte bugete financiare.

Dacă planurile companiei pentru bugetul principal vor fi un document continuu, care urmează să fie actualizate în fiecare an, se adaugă în mod obișnuit o lună la sfârșitul bugetului pentru a facilita planificarea. Acest lucru se numește buget de rulare.

Dezvoltarea bugetului

Comitetul bugetului elaborează în general bugetul principal pentru fiecare an, guvernat de un director de buget, care este în general controlorul companiei.

Înainte de a începe procesul de planificare a bugetului principal, compania trebuie să elaboreze un plan strategic și o serie de obiective bazate pe acel plan strategic, cuprinzând următorii cinci ani. Planul strategic va sta la baza diferitelor bugete pe care compania le va pregăti.

După finalizarea bugetului principal, personalul contabil îl poate introduce în software-ul contabil al companiei, astfel încât software-ul să poată emite rapoarte financiare care să compare rezultatele bugetate cu cele reale.

Organizațiile mai mici își construiesc în mod obișnuit bugetele principale folosind foi de calcul electronice. Cu toate acestea, foile de calcul pot conține erori de formulă și au, de asemenea, dificultăți în crearea unui sold bugetat.

Organizațiile mai mari folosesc programe de buget specifice, care nu prezintă niciuna dintre aceste probleme.

caracteristici

Un buget este un plan pentru tranzacțiile financiare viitoare. Bugetul principal este un set de bugete interconectate, vânzări, costuri de producție, achiziții, venituri etc.

Un buget explicativ poate fi inclus cu bugetul principal care stabilește direcția strategică a companiei, modul în care bugetul principal va ajuta la îndeplinirea obiectivelor specifice și acțiunile de management necesare realizării bugetului.

Poate fi, de asemenea, o discuție despre modificările de personal necesare pentru realizarea bugetului.

Toate diviziunile funcționale ale organizației pregătesc bugetul pentru divizia lor particulară. Bugetul principal este suma totală a tuturor bugetelor divizate care sunt pregătite de toate diviziunile.

În plus, include, de asemenea, planificarea financiară, prognoza fluxurilor de numerar și conturi de profit și pierderi bugetate și bilanț pentru organizație.

Probleme bugetare de top

Atunci când o companie implementează un buget principal, există o tendință puternică pentru conducerea de vârf să forțeze organizația să adere la aceasta, incluzând obiective bugetare în planurile de compensare a angajaților. Făcând acest lucru, se produc următoarele efecte:

- La întocmirea bugetului, angajații tind să estimeze venituri mici și cheltuieli mari, astfel încât bugetul să poată fi îndeplinit cu ușurință și astfel să își realizeze planurile de compensare.

- Dacă organizația trebuie să îndeplinească bugetul, va solicita un grup de analiști financiari să urmărească și să raporteze variațiile bugetare. Aceasta generează cheltuieli inutile pentru companie.

- Managerii tind să ignore noile oportunități de afaceri, deoarece toate resursele sunt deja alocate pentru a îndeplini bugetul, iar stimulentele lor personale sunt legate de buget.

- Bugetul principal nu este ușor de modificat. A face mici modificări necesită mulți pași în buget. Nimeni nu poate înțelege cu ușurință un buget principal.

- Executarea unui buget principal poate influența performanțele operaționale ale unei companii. Poate fi cel mai bine să utilizați bugetul principal doar ca un ghid pentru așteptările de gestionare a afacerilor pe termen scurt.

Pentru ce este?

Bugetul principal este practic planul strategic managerial pentru viitorul companiei. Toate aspectele operațiunilor companiei sunt graficate și documentate pentru previziuni viitoare.

Bugetul principal este utilizat de conducerea companiei pentru a lua decizii strategice „la scară largă” bazate pe strategia pe termen lung și prognoza pentru anul curent.

Bugetul principal permite, de asemenea, evaluarea performanței companiilor în perioada de planificare.

Instrument de planificare și control

Un buget principal este instrumentul de planificare centrală pe care o echipă de management îl folosește pentru a direcționa activitățile unei companii, precum și pentru a evalua performanța diferitelor sale centre de responsabilitate.

Acesta servește ca instrument de planificare și control pentru management, deoarece activitățile de afaceri pot fi planificate în cursul perioadei, pe baza bugetului principal.

La sfârșitul fiecărei perioade, rezultatele efective pot fi comparate cu bugetul principal, luând astfel măsurile de control necesare.

Este obișnuit ca echipa de management să revizuiască bugetul principal și să includă modificări până la atingerea unui buget care alocă fondurile pentru a obține rezultatele dorite.

Indicatorii bugetului principal

În bugetul principal pot fi incluse un set de KPI, calculate pe baza informațiilor referitoare la buget.

De exemplu, puteți afișa cifre de afaceri creanțe, cifră de afaceri din stoc sau câștiguri pe acțiune. Acești indicatori sunt utili pentru verificarea valabilității bugetului principal față de rezultatele reale din trecut.

De exemplu, dacă indicatorul cifrei de afaceri de creanțe este mult mai mic decât rezultatele istorice, ar putea însemna că compania își supraestimă capacitatea de a încasa rapid conturile de primit.

Tipuri

Bugetul principal este un instrument cuprinzător pentru planificarea bugetului. În general este format din două părți: bugetul de exploatare și bugetul financiar.

Bugetul de funcționare este pregătit mai întâi, deoarece informațiile din acest buget sunt necesare pentru a realiza bugetul financiar.

Buget operational

Prezintă activitățile de profit ale companiei, inclusiv veniturile și cheltuielile.

Bugetul de funcționare este alcătuit de fapt din opt bugete de sprijin. Acestea sunt legate între ele și se reunesc pentru a face o declarație de profit și pierdere bugetată.

Bugetul vânzărilor

Primul plan de dezvoltat este bugetul de vânzări, care se bazează pe prognoza vânzărilor. Bugetul de vânzări este baza bugetului principal.

Toate achizițiile, cerințele de personal și cheltuielile administrative se bazează pe vânzări.

În primul rând, este determinat numărul de unități care urmează să fie vândute și prețul lor unitar. Pe această bază, se calculează valoarea vânzărilor. Bugetul de vânzări este pregătit ținând cont de următorii factori:

- Estimarea cererii pieței.

- Capacitatea de producție.

- Serviciul curent de furnizare.

- Analiza industriei.

Bugetul de producție

Al doilea plan este bugetul de producție. După ce a stabilit cantitatea de vânzări pe care compania se așteaptă să o facă în anul următor, compania calculează cât trebuie să producă în unități pentru a îndeplini bugetul de vânzări și pentru a îndeplini cerințele de inventar final.

Deși bugetul de producție se bazează în primul rând pe bugetul de vânzări, trebuie luați în considerare următorii factori:

- Inventar la începutul anului.

- Inventar de păstrat la sfârșitul anului.

- Numărul de unități fabricate.

- inventarierea rezervelor pe tot parcursul anului.

Buget pentru achiziții de materiale și forță de muncă directă

Următoarele planuri sunt bugetul de achiziție a materialelor, care se referă la materiile prime utilizate de companie în procesul de producție și bugetul direct al forței de muncă.

Bugetul general al producției

Bugetul general al producției include costurile generale și fixe.

Bugetul inventarului produsului finit

Este necesar să completați costul bugetului mărfurilor vândute și al bilanțului. Acest buget alocă o valoare fiecărei unități de produse fabricate pe baza materiilor prime, a forței de muncă directe și a cheltuielilor de producție.

Buget de vânzare și cheltuieli administrative

Acesta are grijă de cheltuielile aferente non-producției, cum ar fi transportul sau diverse livrări. Poate fi împărțit în continuare în bugete pentru departamente individuale, precum departamente de contabilitate, inginerie, întreținere și marketing.

Situație de profit și pierdere bugetată

Este rezultatul obținut din estimările anterioare. Trebuie avut în vedere faptul că profitul operațional nu este același cu profitul net. Pentru a obține profitul net, bugetul financiar trebuie scăzut.

Buget financiar

În partea bugetară financiară din bugetul principal există trei bugete. Acestea sunt bugetul de numerar, bugetul de capital și rezultatul bugetului financiar, care este bilanțul bugetat.

Buget de numerar

Pentru toate bugetele diviziale, organizația necesită numerar. Trebuie să vă asigurați că nu rămâneți fără bani în timpul anului, din cauza unei planificări precare în pregătirea bugetului.

Bugetul de numerar indică intrările și ieșirile lunare de numerar, datoriile și investițiile preconizate.

Pe baza bugetului de vânzări și producție, se determină veniturile și plățile preconizate. În această etapă, organizația va decide dacă este necesară sau nu datoria externă.

Buget pentru cheltuieli de active de capital

Acesta conține cifrele bugetare pentru achiziția de mijloace fixe scumpe pentru companie.

Instalația, utilajele și echipamentele necesită întreținere periodică și înlocuire. Dacă obiectivul de vânzare este mai mare decât în ​​perioada anterioară, ar trebui achiziționate utilaje noi. Prin urmare, trebuie făcută o planificare atentă a activului de capital.

Situații financiare bugetate

Situațiile financiare bugetate combină situațiile financiare din perioada anterioară cu rezultatele procesului bugetar pentru a completa situațiile financiare proiectate la sfârșitul anului.

Acest proces este important pentru companiile care au contracte de împrumut sau li se cere să mențină anumite raporturi financiare ca parte a obligațiilor lor.

Prin completarea situațiilor financiare bugetate, compania poate anticipa nerespectarea acestor cerințe și renegocierea condițiilor acordului sau poate lua alte măsuri pentru a rămâne în conformitate.

Importanţă

Întreprinderile folosesc bugetul principal pentru a facilita planificarea și controlul în cadrul unei întreprinderi comerciale, astfel încât să poată gestiona aspectele financiare ale afacerii și să planifice extinderea viitoare a noilor produse.

Planificare managerială

Bugetul principal este considerat unul dintre cele mai importante instrumente de planificare pentru o organizație. La planificare, conducerea superioară analizează rentabilitatea și poziția generală a activelor și datoriilor companiei.

Măsurarea performanței

Bugetul principal măsoară performanța organizației în ansamblu. Ajută la controlul și stabilirea responsabilității departamentului, îmbunătățind eficiența.

Coordonarea interdivizională

Bugetul principal este utilizat pentru coordonarea interdivizională între diviziunile organizației. Ajutați și asigurați-vă că coordonarea cu celelalte divizii este bine făcută.

Motivația personalului

Bugetul principal servește ca un instrument de motivație pe baza căruia angajații pot compara performanța reală cu performanța bugetată. Ajută personalul să obțină satisfacția locului de muncă, contribuind la creșterea afacerii.

Rezumatul bugetului divizional

Bugetul principal funcționează ca un buget sumar pentru viziunea generală a proprietarilor de afaceri și a managementului. Acesta indică în ansamblu cât câștigă organizația și ce cheltuieli sunt efectuate.

Planifică înainte

Bugetul principal identifică în avans probleme neobișnuite și le corectează. De exemplu, dacă una dintre diviziunile companiei nu funcționează bine și cheltuielile efectuate depășesc limita bugetară stabilită.

Ajutor în atingerea obiectivelor

Un buget principal ajută la atingerea obiectivelor pe termen lung ale organizației. Toate resursele organizației sunt canalizate și controlate pentru optimizarea beneficiilor.

Imbunatatire continua

Bugetul principal este un proces continuu. În fiecare an, organizația pregătește bugetul principal și funcționează ca instrument de analiză. Sunt identificate variațiile și se lucrează continuu pentru a obține rezultate mai bune.

Exemple

Un bun exemplu de planificare pe termen lung este fuziunea sau achiziția unei alte companii. Managementul trebuie să vadă ce poate câștiga compania prin cumpărarea unei alte entități și ce resurse ar fi redundante.

De exemplu, fiecare companie are un grup de angajați care se ocupă de sarcinile administrative din cadrul companiei. Dacă s-ar cumpăra o companie, nu ar mai fi necesar să se mențină două seturi de personal administrativ. Conducerea companiei achizitoare ar trebui să ia o decizie despre cine ar trebui să plece.

De asemenea, managementul poate utiliza bugetul principal pentru planificarea unei extinderi.

De exemplu, un magazin de mașini ar trebui să ia în considerare fluxurile de numerar curente, ratele de împrumut curente, limitele datoriilor curente și vânzările viitoare așteptate înainte ca planurile de management să fie o expansiune majoră. Bugetul principal include bugete detaliate cu toate aceste informații.

Referințe

1. Steven Bragg (2017). Bugetul principal. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
2. Cursul meu de contabilitate (2018). Ce este un buget principal? Luat de la: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Ce este un buget principal? Echilibrul întreprinderilor mici. Luat de la: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Bugetul principal. Contabilitate explicată. Luat de la: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Ce este bugetul principal? Luat de la: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Cum să completați un buget principal în contabilitatea managerială Întreprinderi mici - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Ce este un buget principal? Luat de la: bizfluent.com.