FONDUL GENERAL: FUNCȚII, POLITICI ȘI MANAGEMENT - DUDAS - 2025

Registrul general de numerar este un sub-registru în care sunt stocate toate operațiunile de primire și plată a numerarului, inclusiv depozitele bancare și retragerile. Este principalul magazin de informații legate de numerarul unei companii.

Companiile împart numerarul general în două segmente: jurnalul de plată a numerarului, unde sunt înregistrate toate plățile în numerar, precum cheltuielile de exploatare și conturile plătibile și jurnalul de încasări în numerar, unde sunt înregistrate toate încasările în numerar. cum ar fi vânzările de numerar și conturile de primit.

Sursa: pixabay.com

O afacere folosește caseta generală pentru a urmări diferitele încasări în bani și plăți care călătoresc printr-o afacere.

Informațiile din registrul de marcat general sunt înregistrate periodic în evidența generală. Este comparat în mod obișnuit cu înregistrările băncii printr-o reconciliere bancară, pentru a se asigura că informațiile din carte sunt corecte.

Dacă nu este corectă, se face o înregistrare de ajustare pentru a aduce caseta generală în conformitate cu informațiile bancare.

Funcțiile casei de marcat generale

Activitățile economice ale oricărei afaceri implică un flux și o ieșire regulată de numerar și echivalente de numerar. Fondul general ajută conducerea unei companii să determine câți bani are afacerea la un moment dat.

Cu aceste informații, afacerea își poate afișa situația fluxurilor de numerar către creditorii și, astfel, se asigură că aceasta răspunde efectiv provocării competitive.

Fluxul de numerar se concentrează pe banii cheltuiți de companie în activități de investiții, operare și finanțare.

În companiile care gestionează un număr mare de tranzacții de debit și credit în numerar, caseta generală înlocuiește un cont de numerar separat în evidența companiei.

Întreprinderile cu mai puține plăți și încasări în numerar pot să nu solicite un casier general și aleg să folosească un singur cont de numerar.

Înregistrare contabilă

Caseta generală este utilizată pentru înregistrarea încasărilor și plăților în numerar. Funcționează ca o carte auxiliară.

Înregistrările legate de chitanță și plată sunt înregistrate mai întâi în casa de marcat generală și apoi sunt înregistrate în conturile contabile generale corespunzătoare.

De asemenea, numerarul general este un substitut pentru contul de numerar din registru. Dacă o casetă generală este întreținută corect, nu este necesară deschiderea unui cont de numerar în evidență.

Există multe motive pentru care o companie poate înregistra tranzacții folosind o casetă generală mai degrabă decât un cont de numerar.

- Soldurile zilnice de numerar sunt ușor de accesat.

- Erorile pot fi detectate cu ușurință prin verificare.

- Înscrierile sunt actualizate, deoarece soldul este verificat zilnic.

Politici

În contextul afacerilor, sunt adoptate politici de numerar sigure, în special cele legate de verificarea numerarului general, pentru a încuraja raportarea corectă și pentru a preveni furtul de active.

Mențineți banii primiți separat de bani pentru plăți

Banii primiți nu trebuie să fie niciodată bătuți în bani. Va cauza erori și confuzie în evidența contabilă.

Toți banii care vin în afacere trebuie depuși prompt în bancă și înregistrați în evidență înainte de a fi plătiți din nou. În caz contrar, poate fi confuz atunci când împăcați soldul numerarului.

Dă chitanțe pentru banii primiți

Emiterea corectă a chitanței ajută la protejarea afacerii de cineva care bagă bani în loc să o depună. Încasările trebuie să fie numerotate cu duplicat.

Obțineți încasări pentru banii plătiți

Uneori este posibil să nu fie posibilă obținerea de chitanțe. De exemplu, atunci când cumpără articole pe o piață.

În acest caz, costul fiecărei tranzacții trebuie notat imediat pentru a nu uita sumele. Acestea pot fi apoi transferate într-o chitanță pentru ca un manager să o autorizeze.

Depuneți numerarul în bancă

A avea bani la birou este tentant. De multe ori începe o fraudă în acest fel.

Numerar trebuie depus rapid în bancă. Cel mult, în cele trei zile următoare primirii.

Procedura de primire a numerarului

Pentru a proteja persoanele care se ocupă de bani, două persoane ar trebui să fie întotdeauna prezente atunci când deschid casele de numerar, plicurile și alte surse de bani. Ambele persoane trebuie să numere banii și, de asemenea, să semneze chitanța.

Minimizați tranzacțiile cu numerar

Caseta trebuie folosită numai pentru efectuarea plăților atunci când celelalte metode sunt imposibile. În mod ideal, ar trebui să configurați conturi de furnizori pentru a plăti facturile prin cecuri sau transferuri bancare.

Avantajul plății prin cecuri este acela că un set suplimentar de înregistrări este produs sub forma unui extras bancar. În plus, se asigură că numai persoanele autorizate efectuează plăți, reducând posibilitatea furtului sau a fraudei.

Conducere

Registrul general de numerar este, în general, împărțit într-un jurnal de primire a numerarului și într-un jurnal de plăți în numerar atunci când există un număr mare de tranzacții.

Într-o întreprindere mică cu un volum mai mic de tranzacții legate de numerar, toate tranzacțiile în numerar sunt înregistrate într-o singură casetă generală.

Procesul de informare

Tranzacțiile cu numerar trec prin diferite faze înainte de a se încheia într-un raport de lichiditate. În general, intrările și ieșirile de bani sunt înregistrate prin debitarea și creditarea contului de numerar.

De exemplu, colecțiile clienților sunt contabilizate prin debitarea contului în numerar și creditarea contului de creanță al clientului. Informațiile din caseta generală sunt introduse în ordine cronologică, pentru a facilita căutarea tranzacțiilor.

Încasările de numerar sunt apoi înscrise în soldul procesului, care îi ajută pe contabili să verifice dacă creditele totale sunt egale cu debitele totale.

Al treilea pas în procesul de raportare financiară duce la dezvăluirea numerarului în bilanțul corporativ.

Jurnal de tranzacții

Prima intrare generală în numerar este soldul de început la începutul unei perioade contabile. Fiecare înregistrare trebuie să conțină o dată, o notă despre cheltuială sau chitanță și valoarea totală a tranzacției.

Tranzacțiile cu numerar general trebuie, de asemenea, transferate în conturile sau titlurile corespunzătoare din registrul general.

De exemplu, plățile primite în numerar pentru serviciile prestate sunt listate în secțiunea „Active” din registrul general.

Cheltuielile din buzunar pentru consumabile și alte materiale de afaceri sunt listate ca cheltuieli.

O companie trebuie să împace banii generali cu situațiile bancare lunare primite de la instituția financiară și să țină seama de discrepanțele fondurilor.

Referințe

1. Will Kenton (2019). Carte de numerar. Investopedia. Luat de la: investopedia.com.
2. Contabilitate pentru management (2018). Ce este o carte de numerar? Preluat de la: accountingformanagement.org.
3. Ashley Adams-Mott (2019). Ce este un caiet și un registru? Întreprinderi mici - Chron.com. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
4. Steven Bragg (2018). Carte de numerar. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
5. Marquis Codjia (2017). Importanța unei cărți de numerar în contabilitate. Bizfluent. Luat de la: bizfluent.com.
6. Humentum (2019). Sfaturi de top pentru controlul numerarului. Luat de la: humentum.org.