METODA INTEGRALĂ PROCENTUALĂ: PENTRU CE ESTE ȘI DE EXEMPLU - DUDAS - 2025

Metoda integrală de procente este una dintre tehnicile utilizate pentru analiza verticală a situațiilor financiare. Cu această metodă, o analiză a structurii financiare a unei companii poate fi pregătită pentru o anumită perioadă.

Constă dintr-o reprezentare a rubricilor standard într-o situație financiară, care sunt exprimate ca procent dintr-o rubrică de bază. Este utilizat pentru a afișa dimensiunile relative ale diferitelor conturi într-o situație financiară.

Sursa: pixabay.com

Se realizează luând valoarea celei mai importante rubrici din situația financiară, comparând cu aceasta toate celelalte elemente individuale ale situației. Este, de asemenea, cunoscută sub numele de metoda de reducere a procentului sau metoda comună de procente.

Când se utilizează această metodă de analiză, fiecare linie dintr-o situație financiară este analizată ca procent din altă linie. Prin urmare, este o metodă de analiză proporțională.

limitări

Această metodă este excelentă pentru a arăta ce se întâmplă în situațiile financiare ale unei companii. Cu toate acestea, nu poate răspunde la cea mai importantă întrebare a vreunei analize: De ce?

De exemplu, cu această metodă de analiză, se poate vedea clar că costul mărfurilor vândute este un motiv major pentru care profiturile scad, în ciuda creșterii puternice a vânzărilor unei companii.

Totuși, ceea ce nu se poate ști din analiza verticală este motivul pentru care se întâmplă acest lucru. Au crescut costurile? Managementul a redus prețurile? A fost un pic din amândouă? Analiza procentuală ridică aceste întrebări, dar nu poate oferi răspunsuri.

Pentru ce este această metodă?

Metoda integrală de procente ajută la o mai bună înțelegere a compoziției unei situații financiare. De asemenea, poate fi foarte eficient în înțelegerea tendințelor cheie în timp. În această metodă, atât activele, cât și pasivele pot fi considerate egale cu 100%.

De exemplu, în bilanț activele totale ale companiei vor apărea la 100%, iar toate celelalte conturi, atât pe partea de activ, cât și pe partea de pasiv, vor apărea ca procent din valoarea totală a activelor.

Făcând acest lucru în fiecare an, veți crea o apreciere a modificării distribuției activelor totale.

Comparație între companii

Această metodă este adesea folosită pentru a compara companiile de dimensiuni diferite între ele, sub forma unei evaluări comparative.

Poate fi dificil să compari bilanțul unei companii de un miliard de dolari cu cel al unei companii de 100 de miliarde de dolari. Conturile de analiză verticală de dimensiuni comune permit compararea și contrastarea semnificativă a cantităților de cantități larg diferite.

Deoarece aceleași rubrici apar în orice organizație, acest lucru facilitează compararea companiilor. De exemplu, compararea capitalului împrumutat cu activele totale.

Comparați o companie cu industria

Întreaga metodă de procente este, de asemenea, cea mai eficientă metodă de a compara situațiile financiare ale unei companii cu mediile industriei.

Utilizarea sumelor reale în dolari ar fi ineficientă atunci când analizăm o întreagă industrie, dar procentele, care au o dimensiune comună, rezolvă această problemă și fac posibilă comparația cu industria.

Profit și pierdere

Această metodă poate fi aplicată și în conturile situațiilor de venit. De exemplu, valoarea vânzărilor pe prima linie va fi afișată ca 100%, iar toate celelalte conturi vor fi afișate ca procent din numărul total de vânzări.

Prin reprezentarea rubricilor standard ca procent din cifra de afaceri totală pentru anul respectiv, este ușor să obțineți informații despre distribuția banilor obținuți cu diferitele costuri, cheltuieli și profituri.

Puteți vedea cum acestea contribuie la marjele de profit și dacă rentabilitatea se îmbunătățește în timp. Acest lucru permite compararea anilor succesivi pentru a identifica anumite tendințe. În plus, este mai ușor să compari profitabilitatea unei companii cu colegii săi.

Proces

Pentru o analiză a bilanțului folosind metoda procentuală totală, activele totale, capitalurile proprii ale acționarilor și pasivele sunt utilizate în general ca valori de bază.

Pe de altă parte, toate activele individual sau dacă se utilizează bilanțul condensat, grupurile de active sunt exprimate ca procent din totalul activelor.

Stocurile, datoriile pe termen lung și datoriile curente sunt exprimate ca procent din capitalurile proprii și pasive totale.

Pentru a efectua o analiză a situației de venit cu această metodă, suma de vânzări este utilizată în general ca bază.

Pe de altă parte, toate celelalte componente ale situației de venit, cum ar fi costul mărfurilor vândute, profitul brut, cheltuielile de exploatare, impozitul pe venit și profitul net, etc., sunt prezentate ca procent din vânzări. Procentul este calculat folosind următoarea formulă:

Procent Integral = (Valoarea articolului individual / Valoarea valorii de bază) x 100

O analiză de bază procentuală integrală are nevoie de o singură declarație pentru o singură perioadă. Cu toate acestea, afirmațiile comparative pot fi pregătite pentru a crește utilitatea analizei.

Total active

Când activele totale sunt utilizate în numitor, fiecare element din bilanț este privit ca procent din totalul activelor.

De exemplu, dacă activele totale sunt egale cu 500.000 USD și conturile de primit sunt de 75.000 USD, conturile de primit reprezintă 15% din totalul activelor.

Dacă conturile plătite totalizează 60.000 USD, conturile plătite sunt 12% din totalul activelor.

Puteți vedea cât de mult are datoria companiei proporțional cu activele sale. De asemenea, cum se compara direct datoria pe termen scurt cu activele curente.

Cu cât raportul dintre activele curente este mai mare, cu atât poziția capitalului de lucru a companiei este mai puternică și capacitatea de a îndeplini obligațiile pe termen scurt.

Anul trecut

Atunci când aceste procente sunt comparate cu numerele din anul precedent, se pot observa tendințe și poate fi dezvoltată o înțelegere mai clară a direcției financiare în care se conduce compania.

Dacă investițiile în active cresc, dar capitalul proprietarului se micșorează, atunci se preia prea mult din capitalurile proprietarilor sau se scade profitabilitatea.

Aceasta din urmă ar putea însemna că activele nu sunt utilizate în mod înțelept și că trebuie efectuate modificări operaționale. Astfel de comparații ajută la identificarea problemelor pentru care poate fi găsită cauza de bază și la acțiuni corective.

Total datorii sau capitaluri proprii

În timp ce activele totale sunt utilizate ca bază pentru analiza verticală a bilanțului, numitorul poate fi, de asemenea, modificat, în funcție de locul în care se află în bilanț.

Totalul pasivelor este utilizat pentru a compara toate datoriile și capitalurile proprii totale pentru a compara toate conturile de capitaluri proprii.

De exemplu, datoria pe termen scurt este de 50.000 USD, iar pasivul total este de 200.000 USD. Prin urmare, datoria pe termen scurt este de 25% din totalul pasivelor. Compararea acestor numere cu figuri istorice poate ajuta la detectarea schimbărilor bruște.

Exemplu

Următorul exemplu arată situația veniturilor companiei ABC pentru o perioadă de trei ani. Aceasta va fi folosită ca punct de plecare pentru efectuarea unei analize verticale.

În primul rând, situațiile de venit trebuie revizuite, deoarece sunt prezentate în termeni în dolari. Vânzările companiei au crescut în această perioadă. Pe de altă parte, venitul net a scăzut considerabil în al treilea an.

Salariile și cheltuielile de marketing au crescut, ceea ce este logic, având în vedere creșterea vânzărilor. Cu toate acestea, aceste cheltuieli nu par, în principiu, suficient de mari pentru a explica scăderea venitului net. Pentru a vedea exact ce se întâmplă, trebuie să săpați mai adânc.

Situație comună de venit

Pentru a face acest lucru, va fi creată o „declarație de venit comună” și se va aplica metoda procentuală. Pentru fiecare cont din contul de profit, suma acordată se împarte la vânzările companiei pe anul respectiv.

Făcând acest lucru, va crea o nouă declarație de venit care arată fiecare cont ca procent din vânzările pentru acel an.

Ca exemplu, în primul an, cheltuielile „Salarii” ale companiei, 95.000 USD, vor fi împărțite la vânzările pe anul respectiv, 400.000 USD. Rezultatul respectiv, 24%, va apărea în tabelul de analiză verticală de lângă Salarii pentru primul an. Așa ar trebui să arate tabelul când este complet.

Metoda integrală a procentului confirmă ceea ce este deja observat în revizuirea inițială a situației de venit. De asemenea, este dezvăluit factorul lipsă în declinul ABC al venitului net: costul mărfurilor vândute.

Analiză

În primul rând, puteți vedea că cheltuielile de marketing ale companiei au crescut nu numai din punct de vedere al banilor, ci și ca procent din vânzări.

Aceasta implică faptul că banii noi investiți în marketing nu au fost la fel de eficienți în stimularea creșterii vânzărilor ca în anii anteriori. Salariile au crescut, de asemenea, ca procent din vânzări.

Această metodă arată, de asemenea, că în anii unu și doi, produsele companiei au costat 30%, respectiv 29% din vânzări.

În al treilea an, însă, costul mărfurilor vândute a crescut până la 40% din vânzări. Aceasta determină o scădere semnificativă a profitului brut.

Această modificare s-ar putea datora unor cheltuieli mai mari în procesul de producție sau ar putea reprezenta prețuri mai mici.

Nu puteți fi sigur fără să știți despre managementul companiei. Cu toate acestea, cu această metodă se poate vedea clar și rapid că costul mărfurilor vândute și profitul brut al ABC Company reprezintă o mare problemă.

Referințe

1. Vincent van Vliet (2019). Analiza situațiilor financiare (FSA). Instrumente Erou. Preluat de la: toolshero.com.
2. Motley Fool (2018). Modul de interpretare a analizei verticale a unui bilanț și a unei declarații de venit. Luat de la: prost.com.
3. Steven Bragg (2019). Analiză verticală. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.
4. Contabilitate pentru management (2019). Analiză verticală (de dimensiune comună) a situațiilor financiare. Preluat de la: accountingformanagement.org.
5. Ratiuri gata (2019). Analiza verticală a situațiilor financiare. Luate de la: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Ce spune analiza verticală a unui bilanț despre o companie? Întreprinderi mici - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.