BILANȚ: CE ESTE, CUM SE FACE, DE EXEMPLU - DUDAS - 2025

Un bilanț este o situație financiară care raportează activele, datoriile și capitalurile proprii ale unei companii la un moment dat, oferind o bază pentru calcularea ratelor de rentabilitate și evaluarea structurii capitalului său.

Adică oferă o fotografie a ceea ce deține și datorează o companie, precum și a sumei investite de acționari. Bilanțul reprezintă starea finanțelor unei companii la un moment dat. În sine, nu poate da o idee despre tendințele care se dezvoltă pe o perioadă mai lungă.

Sursa: flickr.com

Din acest motiv, bilanțul trebuie să fie comparat cu altele din perioadele anterioare. De asemenea, ar trebui să fie comparat cu cele ale altor companii din aceeași industrie.

Pot fi generate diferite valori ale bilanțului, ajutând investitorii să își facă o idee despre cât de sănătoasă este o companie. Situația de venit și situația fluxurilor de numerar oferă, de asemenea, un context valoros pentru evaluarea finanțelor unei companii.

În ce constă?

Bilanțul se bazează pe următoarea ecuație, unde activele sunt echilibrate pe de o parte și pasivele plus capitalurile proprii ale acționarilor pe de altă parte:

Active = Pasive + Capitaluri proprii

Acest lucru este intuitiv: o companie trebuie să plătească pentru toate lucrurile pe care le deține (active), fie prin împrumut de bani (asumarea de datorii), fie prin preluarea acesteia de la investitori (capitalurile proprii ale acționarilor).

De exemplu, dacă o afacere împrumută un credit pentru 4.000 de dolari de la o bancă, atunci activele sale, în special contul de numerar, vor crește cu 4.000 de dolari. Obligațiile dvs., în special contul datoriei, vor crește, de asemenea, cu 4.000 de dolari, echilibrând cele două părți ale ecuației.

Dacă compania preia 8.000 de dolari de la investitori, activele sale vor crește cu acea sumă, la fel ca și capitalul acționarilor săi.

Toate veniturile pe care compania le generează peste pasivele sale vor trece în contul de capital social, reprezentând activele nete deținute de proprietari. Acest venit se va echilibra pe partea activului, prezentându-se ca numerar, investiții, inventar sau un alt activ.

Conturile bilanțului

Activele, datoriile și capitalurile proprii sunt alcătuite din mai multe conturi mai mici, care descompun detaliile financiare ale unei afaceri.

Aceste conturi variază în funcție de industrie și aceiași termeni pot avea implicații diferite în funcție de natura afacerii. Cu toate acestea, există componente comune pe care investitorii le pot găsi.

Cum se face?

Bilanțul este împărțit în două părți. Primul condensează toate activele unei companii. În a doua parte, sunt descrise pasivele companiei și capitalurile proprii ale acționarilor.

În fiecare secțiune, elementele sunt clasificate în funcție de lichiditate. Cele mai lichide conturi sunt plasate înaintea conturilor ilicide.

bunuri

În cadrul acestui segment, conturile sunt listate în ordinea lichidității, care este ușurința cu care pot fi convertite în numerar. Acestea sunt împărțite în active circulante și active imobilizate.

Active circulante

Ele sunt elementele care pot fi transformate în numerar în mai puțin de un an . Include următoarele conturi:

Numerar și echivalente

Sunt cele mai lichide active, pot include facturi de trezorerie și certificate de depozit pe termen scurt, precum și valute.

Valori negociabile

De exemplu, titluri de creanță și capitaluri proprii, pentru care există o piață lichidă.

Creanțe de încasat

Banii pe care clienții îi datorează companiei, inclusiv o prevedere pentru conturi îndoielnice.

Inventar

Acestea sunt produsele disponibile pentru vânzare, evaluate la cost sau la prețul de piață, oricare dintre acestea este mai mic.

Cheltuieli plătite

Reprezintă valoarea care a fost deja plătită, cum ar fi contractele de asigurare, publicitate sau închiriere.

Active imobilizate

Acestea pot fi transformate în numerar peste un an, pe termen lung. Include următoarele conturi:

Investiții pe termen lung

Titluri de valoare care nu vor fi decontate în cursul anului.

Mijloace fixe

Acestea includ terenuri, utilaje, echipamente, clădiri și alte active durabile, în general intensificate în capital.

Active necorporale

Include active non-fizice, cum ar fi proprietatea intelectuală și fondul comercial. În general, activele necorporale sunt listate în bilanț numai dacă au fost achiziționate, mai degrabă decât să fie dezvoltate pe plan intern.

passives

Banii pe care o companie îi datorează terților, de la facturile plătite furnizorilor, la chirii, utilități și salarii. Se împarte în pasive curente și pasive pe termen lung.

Datorii curente

Sunt cele care expiră înainte de un an. Acestea sunt listate în ordinea datei de expirare. Pasivele curente pot include:

Datoriile de plătit

Este suma pe care o companie îi datorează furnizorilor pentru articole sau servicii cumpărate pe credit.

Datoria curentă / note de plătit

Cuprinde alte obligații care expiră în termen de un an din ciclul de funcționare al companiei. Notele de plată pot avea și o versiune pe termen lung.

Partea curentă a datoriei pe termen lung

Este vorba în special de partea care i se datorează în acest an unei datorii cu o scadență mai mare de un an.

De exemplu, dacă o companie ia un împrumut bancar pentru a fi plătit în 5 ani, acest cont va include partea din acel împrumut care se datorează în cursul anului curent.

Pasivi pe termen lung

Expiră după un an, pe termen lung. Conturile de răspundere pe termen lung pot include:

Obligațiile față de public

Include valoarea amortizată a tuturor obligațiunilor pe care compania le-a emis public.

Datorii pe termen lung

Acest cont include valoarea totală a datoriei pe termen lung, exclusiv porțiunea curentă. Descrie cheltuielile cu dobânzile și rambursarea principalului.

Obligația fondului de pensii

Banii pe care o companie trebuie să îi plătească în conturile de pensionare a angajaților, pentru pensionarea acestora.

moștenire

Este vorba despre banii imputabili proprietarilor unei companii, adică acționarilor acesteia. Include următoarele conturi:

Capitalul social

Aceasta este valoarea fondurilor pe care acționarii le-au investit în companie. Unele companii emit acțiuni preferate, care sunt listate separat de acțiunile obișnuite.

Acțiunilor preferate li se atribuie o valoare nominală arbitrară, care nu are legătură cu valoarea de piață a acțiunilor. Adesea, valoarea nominală este de doar 0,01 USD.

acțiunile de trezorerie

Sunt acțiunile pe care o companie le-a cumpărat sau care nu au fost emise în primă instanță. Acestea pot fi vândute mai târziu sau rezervate pentru a respinge o achiziție ostilă.

Venituri reținute

Sunt câștigurile nete pe care o companie le reinvestește în afacere sau le folosește pentru a achita datoriile. Restul este distribuit acționarilor sub formă de dividende.

Exemplu

Este afișat bilanțul Amazon din 2017. Începe cu active circulante, apoi active imobilizate și active totale.

Există apoi pasive și capitaluri proprii ale acționarilor, care includ pasivele curente, pasivele necorporale și, în final, capitalurile proprii.

Referințe

1. Investopedia (2018). Bilanț. Luat de la: investopedia.com.
2. CFI (2018). Bilanț. Luat de la: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilanț. Antrenor contabil. Preluat de la: accountingcoach.com.
4. Wikipedia, enciclopedia gratuită (2018). Bilanț. Preluat de la: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Bilanțul. Instrumente de contabilitate. Preluat de la: accountingtools.com.