CHELTUIELI DE ORGANIZARE: CARACTERISTICI ȘI EXEMPLE - DUDAS - 2025

Cheltuielile de organizare și cheltuielile de pre - operare sunt costurile inițiale pentru crearea unei companii. Cheltuielile de organizare includ, în general, cheltuieli legale de guvern și de promovare pentru a stabili afacerea.

Cu alte cuvinte, cheltuielile de organizare sunt costurile organizării sau introducerii pe piață a unei companii. Procesul de creare și formare a unei persoane juridice nu este gratuit; compania trebuie să plătească taxe legale, impozite și alte taxe conexe pentru a forma o astfel de entitate.

Când cineva decide să înceapă o afacere, primul lucru pe care îl face este să decidă asupra formatului legal al afacerii; apoi, petreceți timp întâlnindu-vă cu avocatul. Odată ce formatul este stabilit, există câteva întâlniri inițiale cu potențiali directori sau investitori.

Apoi are loc prezentarea de forme către stat pentru recunoașterea afacerii. Cea mai importantă relație între o cheltuială și statutul ei de cheltuială organizațională este legătura cu viața afacerii. Dacă cheltuiala se referă la viața lungă a afacerii, aceasta este cel mai probabil o cheltuială organizațională.

caracteristici

Înainte ca o companie să înceapă să primească venituri, suportă cheltuieli pe care Codul fiscal le clasifică drept cheltuieli de organizare. Faza de pornire începe atunci când antreprenorul începe să cheltuiască bani în afacere și se încheie când se primește venitul.

Există reguli speciale pentru deducerea acestor cheltuieli; cu toate acestea, cheltuielile efectuate pentru achiziționarea unei afaceri sau orice cheltuieli legate de cumpărare trebuie să fie capitalizate. Aceasta înseamnă că acestea trebuie adăugate la baza cumpărătorului în afacere, care este considerată un activ de capital.

Cheltuielile care se deduc ca cheltuieli de organizare trebuie să fie suportate înainte de sfârșitul primului an fiscal pentru o societate corporativă sau înainte de expirarea declarației de parteneriat sau societate cu răspundere limitată impozitată ca partener.

Costurile de capitalizat pot fi recuperate numai atunci când afacerea este încheiată sau încheiată.

Principiile contabile

De obicei, pot exista sute de cheltuieli de organizare. Fiecare dintre cheltuieli trebuie listată separat, dar sunt grupate ca cheltuieli de organizare.

Impozitele și cheltuielile cu dobânzile sunt deduse în conformitate cu regulile normale, nu există nicio diferență în deducerea dvs. în faza de început.

Cu toate acestea, odată ce se ia decizia de a cumpăra o anumită afacere, atunci costurile asociate cumpărării sau creării afacerii sunt deductibile.

Principiile contabile general acceptate necesită cheltuieli pentru cheltuieli atunci când sunt suportate, deoarece este dificil să se determine profiturile viitoare și relația lor cu veniturile viitoare (principiul egalizării).

Suma minimă pentru cheltuielile de organizare (în SUA)

Cu excepția cazului în care există sume mari de cheltuieli de organizare, în SUA sumele mai mari de 5.000 de dolari sunt, în general, cheltuite în scopul principiilor contabile general acceptate și a raportării financiare.

Cheltuielile de organizare sunt contabilizate separat, dar numai dacă aceste cheltuieli inițiale totale depășesc 5.000 USD. Deși o proprietate exclusivă poate avea cheltuieli și cheltuieli contabile și legale pentru a înființa o afacere, aceste cheltuieli ar trebui să fie deduse ca cheltuieli inițiale, nu ca cheltuieli de organizare.

Dacă cheltuielile de organizare sunt mai mici de 5.000 de dolari, angajatorul poate alege în continuare deducerea cheltuielilor ca cheltuieli de organizare, mai ales dacă suma cheltuielilor este apropiată de 5.000 $.

Apoi, dacă se dovedește că a existat o eroare în valoarea totală a cheltuielilor de organizare, atunci declarația poate fi modificată pentru a anula primii 5000 de dolari și a amortiza restul. Dacă alegerile nu s-au făcut, ISLR nu poate permite amortizarea sumei în exces de 5000 $.

Amortizare

În scopuri fiscale, aceste cheltuieli de organizare sunt de obicei capitalizate și amortizate. Impozitul pe venit nu dorește ca companiile să ia deduceri mari în primul an de activitate; ei preferă ca deducțiile să fie distribuite pe o perioadă mai lungă de timp.

Deși sunt tratate oarecum diferit, cheltuielile de organizare sunt deduse și amortizate similar cheltuielilor inițiale.

Suma deductibilă este egală cu cheltuielile de organizare împărțite la numărul de luni din perioada de rambursare.

Cheltuielile de organizare, atât obișnuite, cât și necesare, sunt considerate cheltuieli de capital. Acestea pot fi amortizate în perioade contabile diferite, a căror durată este cuprinsă între 180 de zile și 15 ani. După selectarea perioadei de rambursare, aceasta nu poate fi revocată.

Dacă afacerea se încheie înainte de perioada de amortizare, orice sumă neamortizată poate fi dedusă în ultimul an, dar numai în măsura în care se califică drept pierdere de afaceri.

Exemple

Exemple de cheltuieli de organizare includ:

- Consiliere juridică și taxe contabile legate de organizarea afacerii.

- Taxe de stat pentru recunoaștere ca entitate juridică de afaceri.

- Redacția documentelor.

- Directorii temporari.

- Întâlniri organizaționale.

- Întâlniri cu potențiali furnizori sau clienți.

- Sondaje pe piețele potențiale.

- Punerea în funcțiune a instalațiilor.

- Caută forță de muncă și consumabile.

- Taxe pentru servicii profesionale.

- Anunturi pentru alertarea potentialilor clienti cu privire la deschiderea afacerii.

- Salarii și salarii pentru angajații instruiți și pentru instructorii acestora.

Alte cheltuieli care, în mod normal, ar putea fi deductibile de către o companie care operează dacă sunt suportate sau plătite înainte de începerea operațiunilor de afaceri ar putea fi, de asemenea, amortizabile.

Cheltuieli inițiale care nu sunt organizaționale

Cheltuielile de organizare nu includ cheltuielile efectuate pentru a investiga dacă să începeți sau să cumpărați o anumită afacere. Aceste cheltuieli includ cheltuielile de călătorie și alte cheltuieli pentru cercetarea de afaceri.

Costurile de emitere și vânzare a stocurilor sau a altor valori mobiliare, precum costurile de tipărire, comisioanele și comisioanele, precum și costurile suportate în transferul de active către corporație, trebuie să fie capitalizate.

Prețul de achiziție al unei companii plus cheltuielile efectuate la achiziționarea companiei nu pot fi amortizate, ci trebuie valorificate. Aceste cheltuieli nu pot fi recuperate până la închiderea activității.

Mașinile vor fi valorificate ca un activ fix, care va fi depreciat pe durata sa de viață utilă. Dacă proprietarul întreprinderii decide să nu mai elimine alte cheltuieli de organizare, aceste cheltuieli sunt adăugate la capitalul afacerii; atunci acestea pot fi recuperate numai atunci când afacerea este închisă.

Referințe

1. Cursul meu de contabilitate (2018). Care sunt costurile de organizare? Luat de la: myaccountingcourse.com.
2. Această chestiune (2012). Startup de afaceri și cheltuieli de organizare. Luat de la: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Cheltuieli de organizare - tipuri și implicații fiscale. Economia afacerilor. Luate de la: businessecon.org.
4. CEA (2016). Cum se deduc cheltuielile de pornire și organizare. Luat de la: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Cum să vă tratați cheltuielile de pornire. Luat de la: inc.com.